小规模企业，收到2020年汇算清缴后的退税款（2020年多预缴了）。请问这个退税款处理？

那“应交税费—应交所得税”这个科目贷方不是有余额了。

用的财务软件，月末自动结转。

那同学，你可以选择红字记录

不明白，怎么记录？

应交税费-应交所得税借方红字记录，它还是有余额啊。最终它结转到哪里去呢？

就是你们之前不是做借：应交税费…应交企业所得税   贷银行存款 同学，你就做这个分录红字

现在“应交税费—应交所得税”这个科目是平的。做个相反的分录，这个科目不是一直有个余额在上面？

这笔款以后也不用来留抵以后的所得税。

同学，你同样红冲计提的所得税，借：税金及附加贷：应交税费——应交所得税

？？？所得税计提是用税金及附加？？？不是借所得税费用，贷应交税费应交所得税？？？

借所得税费用，贷应交税费应交所得税  是这个，刚打错了，同学，你的是对的，你如果收到退还的所得税，要同时红冲计提的所得税

这个收到的是跨年的所得税，2020年的多预缴的所得税，直接冲所得税费用么？

同学，你们当时记的科目，直接红冲就可以

跨年的可以直接用所得税费用这个损益类科目么？

同学，这个不是你们企业所得税汇算清缴缴纳的吗

是做2020年汇算清缴后，税务局退回了去年多预缴的所得税，这个税款属于2020年的。是退回，不是缴纳呀

同学，你们是小企业会计准则还是企业会计准则

小规模企业，小企业会计准则

那就按上面做，因为小企业没有以前年度损益这个科目

刚才问了另外一个老师。说是这样做。

同学，你年底如果全部结转未分利润 ，是要可以按照这个做的