我们公司采用的是计划成本法核算的，这个月我发现材料成本差异好像有点不对了，我们计划价很高本来是节约差，但领料时做账系统自动带出来的确是超支差，这是什么原因导致的呀？

在这种情况下，差异的产生是由于你在计算进项税额转出时使用了产品采购价，而账上的成本是通过月末一次平均法核算得出的。进行过期产品报损的账务处理时，一般需通过“待处理财产损溢”科目进行过渡。具体账务处理如下： 1.确认过期产品损失：借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢贷：库存商品贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（转出金额按采购价计算） 2.报经批准后处理：如果是正常原因造成的报废处理：借：管理费用（账上成本与转出进项税额之间的差额）贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢如果是自然灾害等非正常原因造成的：借：营业外支出 - 非常损失贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢如果是人为原因造成，或管理不善，需追究责任人责任的：借：其他应收款贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢这样处理后，“待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢”科目无余额，账上成本与进项税额转出的差异通过“管理费用”“营业外支出”或“其他应收款”等科目进行了调整。根据相关税法规定，产品过期报废并不属于增值税所称“非正常损失”，不需要做进项税额转出处理。但在实际操作中，建议你与税务部门进行沟通，以确保税务处理的准确性。同时，在进行账务处理时，要确保相关凭证和手续的完备，以备查验。另外，“待处理财产损溢”科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。在未报经批准前，它与资产直接相关；在报经批准后，与当期损溢直接相关。该科目应在期末结账前处理完毕，处理后一般无余额。

2024-07-11

快账用户3688 追问 2021-07-06 14:46

我查到了一个物料确实差异很大，比如购买是是节约差100，领用材料的时候一般都是系统自动分摊的材料成本差异，借：生产成本贷：原材料材料成本差异-100 但现在分摊出来的是100了，咋回事呀？

快账用户3688 追问 2021-07-06 14:48

我看了下他们的领料单，都是库里面么有东西都先领用了，这是不是造成差异出现异常的主要原因呀

齐红老师解答 2021-07-06 14:49

应该是，财务软件本身没问题

快账用户3688 追问 2021-07-06 14:52

那我现在咋弄呀？造成这个月成本大了，我咋给老板解释呀

齐红老师解答 2021-07-06 14:53

你调整一下根据实际情况

快账用户3688 追问 2021-07-06 15:08

麻烦帮我在计划成本法下先出后入库对成本核算的影响，举个简单易懂的例子

齐红老师解答 2021-07-06 15:10

你要走具体的数字才可以

快账用户3688 追问 2021-07-06 15:12

我给老板解释，最好给他举个简单易懂的例子，他都知道我说的是真是假了。不然他怀疑我是不是给他算错账了，我觉得一般企业哩老板都不重视财务

齐红老师解答 2021-07-06 15:20

你自己先列几个数字做做

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