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增值税加计抵减分录怎么做？

2021-07-06 19:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-06 19:54

你好，增值税平时账务处理都是不考虑加计抵减的，只是在交税的时候少交的部分计入其他收益。借:应交税费-未交增值税贷:银行存款其他收益-----加计抵减金额

快账用户6750 追问 2021-07-06 19:57

是否有相关方面的规定？

齐红老师解答 2021-07-06 22:52

有的，记得税务总局专门出了一个文件

快账用户6750 追问 2021-07-07 00:01

出的文件麻烦您发一下

齐红老师解答 2021-07-07 09:44

财政部、税务总局和海关总署印发的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”)规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《规定》(财会〔2016〕22号)的有关问题解读如下: 生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费--未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。