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不悔老师麻烦回答下，底稿中内部交易抵消分录，如果是抵消去年内部交易产生的利润100， 就要：借 期初未分配利润 100。 我的问题是，如果去年提取了盈余公积，那么应该是 借 期初未分配利润 90 借 盈余公积 10？ 还是仍旧是 借 期初未分配利润 100？
2021-07-07 14:23
2021-07-07 14:51
亲爱的同学你好： 其实并不需要这么做：直接写 借：年初未分配利润 （二不用分开写了）理由如下 提取的盈余公积是以个报的净利润为基础，是在个报上作出的会计处理。 但是去年抵消的净利润是在合并报表上作出的抵销。
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老师，是不是可以这样理解，盈余公积提取10，站在集团角度上，也是承认盈余公积10的，所以不能抵消，只能抵消期初未分配利润100。对吗？
子公司提取盈余公积，（在抵销母公司长期股权投资和子公司所有者权益的时候被抵消了，就把子公司的盈余公积抵消了） 但是了子公司提取盈余公积的这个动作，会体现所有者权益变动表上的
老师，反正我只要记住，内部抵消分录，不涉及盈余公积，就可以了，对吧？
内部交易的抵销，不涉及盈余公积（是的不涉及该科目），嗯，记住