演示账套

老师，1、计提企业所得税要在本季度计提？我2020年第四季度的企业所得税忘记计提了，可以在1月份的账上做计提的分录，接着做缴纳的分录？ 2、企业所得税汇算清缴后，发生上年度企业所得税退税的情况如果做会计分录？

2021-07-08 11:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-08 11:31

您好，是的，可以做以前年度损益调整。也是可以以前年度损益调整

快账用户4725 追问 2021-07-08 11:35

您的回复我不是很明晰，第一个问题你的意思是2020年四季度我忘了计提，可以在2021年1月份计提分录，然后接着做缴纳分录是吧？第二个问题，你是说做以前年度损益调整？跨年的要调整的我不会做这个分录所以才咨询老师的哦，您可以告诉我详细的分录？

齐红老师解答 2021-07-08 11:43

您好，1可以，借以前年度损益调整，贷应交税费应交企业所得税。2与上述分录相同，都是跨年度调整企业所得税的分录

快账用户4725 追问 2021-07-08 11:46

啊？第一个问题也要调整以前年度损益？我没有这么做耶，我在一月份的时候做计提2020年四季度企业所得税的分录时：借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税，这样子可不可以啊？

齐红老师解答 2021-07-08 12:19

您好，您的分录不准确，因为不是本期费用

快账用户4725 追问 2021-07-08 12:40

那如果改成您教我的分录，我需要更正申报企业多得税申报表？1月份申报2020年的企业所得税就不需要改是？根据去年的账申报就行，按你教的分录是要更正1-3月份的企业所得税？申报表需不需要调增呢？

齐红老师解答 2021-07-08 12:41

您好，调整的是所得税费用科目，不影响应纳税所得额，但是影响净利润变动

快账用户4725 追问 2021-07-08 12:45

会影响利润总额？那我是不是要去更正申报1-3月的企业所得税申报表？

齐红老师解答 2021-07-08 12:58

您好，不影响利润总额，影响净利润

齐红老师解答 2021-07-08 12:58

您好，是的，还得更正2020年四季度和年度纳税申报表

快账用户4725 追问 2021-07-08 13:03

我很懵逼，我补提的分录是做在2021年1月份，那么2020年账的数据是没有变化，我这个是更正2020年4季度的申报表？还有一个问题是做以前年度调整损益分录就可以？不用做利润分配的分录？

齐红老师解答 2021-07-08 13:07

您好，最后将以前年度损益调整科目结转利润分配

快账用户4725 追问 2021-07-08 13:09

麻烦老师帮我解答一下上面的第一个问，这个结转是软件过账后结转损益会自动结转，还是要自己做结转的分录呀？因为我没有搞清楚这个些问题我就没办法继续做账，非常感谢

齐红老师解答 2021-07-08 13:21

您好，软件自动结转利润分配

快账用户4725 追问 2021-07-09 10:26

老师，我昨天问的这个问题我试了一下，看网上的分录结转时，都是转到利润分配-未分配利润，但是我昨晚以前年度损益调整分录后，过账结转损益，软件结转出来的是借：以前年度损益调整（负数），贷：利润分配-提取法定盈余公积（负数），这个分录对？我这边结转到的科目是提取法定盈余公积是因为我去年的账提取了法定盈余公积？