甲公司2×20年税前会计利润为720万元,2×20年12月12日向A公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,款项尚未收到;该批商品成本为120万元。甲公司在销售时已知A公司资金周转发生困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与A公司长期建立的商业关系,甲公司仍将商品发往A公司且办妥托收手续。 甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。 甲公司2×20年应交所得税=[720+(200-120)]×25%=200(万元) 请问上述商品销售业务涉及损益为什么未计入税前会计利润和需要做纳税调增，请问上述会计分录怎么做？

你好 请问如何看出上述业务办理了妥托收手续所以需要做纳税调增呢？此外上述不用做以下分录吗？借：应收账款 贷：合同负债

这个是企业所得税的规定，发出商品并办妥托收手续的时候产生了纳税义务（所以所得税让你交税） 老师的观点是不用做 借：应收账款   贷：合同负债 （把商品发给对方，我们还会有负债，合同负债代表进一步的义务对吧，我们没有任何义务把）

请问如果确认上述收款无法收回，应该如何做账？

其实本来就没有收取款项的权利（会计上没有确认应收账款），最多是存货损失掉了（那就做存货的损失处理），老师观点

请问如何做存货的损失处理了