老师，发现2020年所得计提多了，现在也收到汇算清缴退回多交税款，账务处理，借：应交税费-企业所得 贷：以前年度损益调整 借：银行存款 贷：以前年度损益调整

借：应交税费－应交企业所得 贷：以前年损益调整这里的金额，调的是退回的金额，还是填预缴跟实际交纳之间的差额

调的是退回的金额， 这个是退的 ，

好的，明白了

你这个同步也是计提多么？你多 交，也计提多是不是这种？那这个没有退税，这个差额还需要做这个，借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配－未分配利润。 

2020年，季度我计提的所得税，跟实际缴纳的所得税，也是不相等的，这个我要去调吗？

我的情况是这样的，1，季度计提所得时，计提多了，实际缴纳时比计提的少，2，年底所得税汇算清缴时，我做了个研发费用加计扣除，所以才会退税。 现在这两种情况不知道要怎么处理

比如，2020年，我账上计提的所得税是50万，实际缴纳40万， 然后所得税汇算时，我做了研发费用加扣除，退回，20万。这如何处理