老师，您好！小规模纳税人城建税，印花税和两个附加享受减半征收，会计分录怎么做？是按全额计提“借:税金及附加，贷:应交税费-城建税等”，交的时候再“借:应交税费，贷:银行存款，营业外收入”。还是直接按实际缴纳的金额来计提？

处理方式有什么依据吗？

同学你好，处理方式有什么依据吗？——您的意思是？

我的意思是说按实际缴纳的金额来计提是有什么依据吗？为什么不是全额计提，再减半部分入营业外收入？

同学你好，按全额计提后，再将减半的部分转入营业外收入，这个没有实际意义的；

那我按全额计提了，前面几个都是按全额计提，那要怎么调账？

前面几个月按全额计提了，那要怎么调账？

同学你好，那我按全额计提了，前面几个都是按全额计提，那要怎么调账？——将减免的部分 借，应交税费一应交城建税等 贷，营业外收入；

好的，那我后面几个月直接按实际缴纳的金额来计提可以吗？因为和前几个月的账务处理不一致。

同学你好，那我后面几个月直接按实际缴纳的金额来计提可以吗？——可以的；

谢谢老师！

不客气的，祝您学习愉快

老师，您好！我再问一下呀，我之前几个月就是按您说的，减半部分进入营业外收入。营业外收入这部分我需要做相反的收入吗？“借:营业外收入，贷，税金及附加”

同学你好，是不需要的