演示账套

老师，小规模纳税人，二季度开票超过45万，在做账时不了解附加税减半政策，所以账做了，报表也做完了，申报时才关注到这个政策，那么请问，计提时是全额按增值税计提的，能不能在缴纳附加税后，做分录借应交税费-应交城建税贷银行存款贷营业外收入（差额部分）还有的老师说直接做借税金及附加（红字）贷应交税费-城建税（红字）哪个比较好？是正确的呢

2021-07-13 08:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-13 08:01

直接红字把多计提的冲销了就行

快账用户9790 追问 2021-07-13 08:02

那就七月份账务处理时在做就行了吧？

齐红老师解答 2021-07-13 08:03

对，在七月份账务处理就行了

快账用户9790 追问 2021-07-13 08:57

老师，还有一个问题，有一笔税控盘抵扣440费用，是去年的，没做抵扣，今年三月份做的借应交税费-应交增值税（减免）440 贷利润分配-未分配利润440，但没做申报，这第二季度我的增值税税额应该是58252.43，做账时也是按这个税额计提附加税，但现在填写申报表时在主表18栏减征额填写440，导致应纳税额为57812.43，问题是账上的增值税和计提金额跟申报不一致，这个账要怎么调呢？

齐红老师解答 2021-07-13 09:06

你计提增值税的时候把这个440冲销了就行了

快账用户9790 追问 2021-07-13 09:12

老师，还是七月份时做账冲销掉吗？这个分录怎么做？

齐红老师解答 2021-07-13 09:13

计提增值税怎么做的

快账用户9790 追问 2021-07-13 09:21

老师，小规模没计提增值税，就直接按照开票（开的专3）的税额计算增值税，然后减征额400，实际缴纳的金额再申报附加税

齐红老师解答 2021-07-13 09:26

那你用减征的直接冲销销项税额

快账用户9790 追问 2021-07-13 09:34

那七月份做账时直接做借应交税费_应交增值税440 贷应交税费-应交增值税（减免）440呗？