老师您好，我在今年做去年企业所得税年报的时候，调增了30万元（购入材料成本，产品未销售，因配比不合理所以要调增）。在今年的账上要怎么做调整这30万元？

老师您好，我在今年做去年企业所得税年报的时候，调增了30万元（购入材料成本，产品未销售，因配比不合理所以要调增）。在今年的账上要怎么做调整这30万元？

老师你好，请问在做所得税汇算调整时，比如招待费等超过了可抵扣金额，只需要在账上补提因调增后需要缴纳的所得税，不需要调整上一年度账务。而如果是暂估入库未取得发票，是需要去调整上一年度的主营业务成本，这样理解对吗?

老师好，20年四季度所得税在今年1月份银行扣款成功，一月账务处理做了：计提税款时 借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税， 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款，但做这些，一月份资产负债表中未分配利润本年数和账本上的未分配利润不对等了，就差以前年度损益调整的金额，这个要怎么办呢？

编制会计或审计调整分录： 1、在审计时发现生产产品多记领用材料30万元，若会计调账分录？审计调整分录？ 2、在审计时发现处置废品损失的残料变价收入现金2万元未入账，建议会计做调整会计分录。 3、在审计时发现将外购商品买价50万元用于职工福利活动，会计做了记入管理费用50万的会计分录，审计调整分录是？若是本年度？若是以前年度？不考虑所得税因素。 4、在审计时发现一笔入账原材料为虚账200万元，挂到了应付账款，建议会计调整虚账。 5、在审计时发现在建工程多记材料成本500万，查该材料尚未领用储存在仓库中，建议调账。 6、在审计时发现上年度多结转主营业务成本3000万元，审计调整分录是？不考虑所得税因素。 7、在审计时发现一笔为购货单位垫付的运费已收回现金2万元没有及时入账，建议会计做入账处理。 8、在审计时发现当年一笔库存材料毁损5万元已全部列入营业外支出，经核实应为责任事故损失，除责任人赔偿外记入管理费用，应由责任人赔偿1万元，做调整分录。9、在审计时发现去年一笔承担的已结案诉讼费6万元仍挂在其他应收款账户，建议会计做调整分录，若所得税率为25%，调整所得税。 10、在审计时发现被审计单位未做假退料手续600万元，建议会计做调整分录，不考虑其它因素。 11、在审计时发现当年一笔挂账的库存商品盘点盈余120万为盘点现场记录错误所致，建议会计做销账处理。 12、在审计时发现上年支出的广告费400万元由于广告公司违约现已经全额退回，会计做了借记银行存款贷记其他应付款的分录，审计调整分录是？如果所得税率是25%调整所得税。 13、在审计时发现上年出售的商品售价6000万元，外加13%销项税，货款已于上年收到，会计做了借记银行存款，贷记应收账款的会计分录，主营业务成本已于上年结转，现做调整分录，不考虑所得税因素。 14、在审计时发现上年已全额处置的一项事故损失今年意外收到事故责任人的现金赔偿3万元尚未入账，建议会计做收账处理。 15、在审计时发现上个月多计提了5万元单位科研人员工资，其它附加费用尚未提取，建议做冲销处理。 16、在审计时发现一笔2000万的其他应收款账异常，经确认为被审计单位一位股东因个人原因抽走投资，经核实建议会计做调整分录。17、在审计时发现本年度，一笔对外捐赠100万异常，经查实为是向一投资人分配的股利建议会计做调整分录。18、在审计时发现一笔4万元的残料变价收入未入账，经查实为上年度清理报废厂房的残料收入，厂房报废清理已于上年结转了营业外支出，建议将现金入账。 19、在审计时发现生产领用材料成本多记1000万元，查该批产品尚未完工结转，建议调整虚账。 20、在审计时发现上年应纳税所得额多计算了10万元，经沟通做调账分录。

老师，我现在准备做2022年企业所得税汇算清缴，我在2022年10月的时候做了这样一笔分录（补2021年忘记出库）借：以前年度损益调整5万贷原材料5万、借：利润分配-未分配利润5万贷：以前年度损益调整5万，我现在做2022年汇算清缴，需要做什么吗？意思就是需要填哪些表调增还是调减的吗？