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小企业准则没有以前年度损益调整科目怎么办

2021-07-10 20:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-10 20:49

你好可以使用利润分配-未分配利润代替或是按准则要求计入当期损益科目中（所得税还是算以前年份）小企业会计准则：第八十八条小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。

快账用户6543 追问 2021-07-10 20:50

老师能把分录写一下么

齐红老师解答 2021-07-10 20:52

你说下您的业务情况吧

齐红老师解答 2021-07-10 20:54

那我举个例子汇算清缴补交企业所得税，小企业会计准则借：所得税费用（补税金额）贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）缴税：借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）贷：银行存款（补税金额）实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目

快账用户6543 追问 2021-07-10 20:59

要是退税怎么做

齐红老师解答 2021-07-10 21:12

具体是什么退税呢？

快账用户6543 追问 2021-07-10 21:14

要是去年交多了，汇算清缴有退税，分录是负数么？

齐红老师解答 2021-07-10 21:16

是的分录是负数或是借贷反方向的

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