去年多计提折旧 季申报没报 年度汇算清缴也没报固定资产 现如果冲回 按小企业会计准则 借管理费用_折旧费 贷累计折旧吗？ 还是直接借累计折旧 贷利润分配 未分配利润 所得税要调整吗？

去年分录 借固定资产4000 贷银行存款4000 借管理费用 折旧费 4000 贷累计折旧4000 汇算清缴时 用的软件报表的资产负债表固定资产那一栏折旧完了没显示居然是0 就直接按0填了

这个怎么调整

你这个是啥固定资产，什么固定资产，几时买的？你实际可以直接改为，借周转材料，贷银行，领用做借管理费用 周转材料摊销，贷周转材料上面反结账改下这个，可以不用去改企业所得税年报，

就是个手机

去年7月份购入

不知道这个有没有要求

要是做固定资产，电子产品需要按三年折旧才可以，然后想一次扣除还需要填写固定资产那个加速折旧表，你不想这么麻烦就按我说的直接反结账去改一下，把你做的固定资产改成周转材料，摊销的时候借方改成管理费用，周转材料摊销贷方

做的固定资产不能这样一次扣除。账上是不能的，因为你的做账准则没有说一次扣除的这个说法。

老师的意思就是不用做为固定资产来处理 比较好 这样不用改报表 是这意思吗？

是不需要去改去年汇算清缴报表，需要改下去年年报财务报表，你这个年报企业所得税没有填写那个固定资产折旧表吧，对应这个不需要填写期间费用吧？

再问个问题 比如是个固定资产 跨年多计提是不是借 累计折旧 贷未分配利润 企业所得税要调整分录吗？ (借管理费用折旧费红字 贷累计折旧 红字 这比分录就不用写 不跨年才用这个分录吗？）

是的，这个需要调之后看影响上年利润多少了， 不影响企业所得税不需要做企业所得税分录，借管理费用折旧费红字 贷累计折旧 红字  是的，不跨年做，

为什么要改财务报表

原来利润小所得税小了 现在调整未分配利润是不是利润大了 所得税多了

我不按一次性扣除 那个还有要填加速折旧优惠明细表 我就分三年一般折旧的话 我申报需要填那些表 去年表需要更正吗

你这个分录是不是同步做的，那不需要改了，借固定资产4000 贷银行存款4000 借管理费用 折旧费 4000 贷累计折旧4000 一个月做吧，那不需要改了，

还是需要改，这个有固定资产，你这个体现出来了，你现在改分录没有固定资产，那这个应该是没有这个4000

比如11月份入账 12月份折旧的 那汇算清缴申报表要去改吗

账上按3年折旧， 填写固定资产，一般折旧就可以，不享受那个一次扣除，优惠，对应列不需要填写，纳税调减，那你这个对方去改之前汇算清缴表，现在做分录，借累计折旧，贷未分配利润，去年多折旧部分调出来，今年折旧做借管理费用 贷累计折旧，

主要是看你打算咋处理啊，不做固定资产一次转费用，2 还是做固定资产，按3年折旧，税法也是按3年，3 还是这个固定资产 账上做3年，税法上面一次扣除

我税局申报表上没有固定资产4000是0 我用软件折旧完这一栏就没有数字了

这个软件很奇怪 科目汇总表有固定资产数字 资产负债表没有 显示 有残值才会有数字

这个怎么改合适

你去查一下去年申报财务报表的年报，固定资产是不也是零呐？也是直接反结账改借周转材料4000 贷银行存款4000 借管理费用 办公费 4000 贷周转材料4000   直接改为这个就最简单了

老师给个建议 哪种方法方便 又合乎准则 就按照哪种处理

你先去查这个，查再说，你去查一下去年申报财务报表的年报，固定资产是不也是零呐？也是直接反结账改借周转材料4000 贷银行存款4000 借管理费用 办公费 4000 贷周转材料4000   直接改为这个就最简单了

是0呢 按照管理费用来 合乎会计准则不