老师，小企业会计准则，小规模企业，19年购入固定资产没有一次性折旧进费用，按直线法折旧，现在想要补计提一次性折旧，分录借利润分配-,未分配利润，贷累计折旧，我用修改19年财务报表并且重新去税务局申报19年所得税么
账上没有一次折旧的，你在税法上一次折旧了吗？如果没有的话，跨年了做不了了。这个只限当年购入的。
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19年12月购入的固定资产，一次性计入成本了，我们是小企业准则一般纳税人。现在按照这样调整之后借：固定资产 贷：利润分配未分配利润，折扣补上借：利润分配未分配利润 贷：累计折旧，分录做完之后未分配利润是贷方正数了，未调账之前是贷方负数，请问调账之后涉及补所得税吗？按哪个数作为计税基础呢，需要调整报表吗？如何调整？
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执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢
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执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？具体在小会计准则下怎么做，麻烦告知，多谢
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5、甲公司2020年度的财务会计报告于2021年1月15日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。企业所得税税率为25%。2021年1月10日,甲公司发现2019年和2020年生产部门的固定资产分别多提折旧额200万元和100万元(该差错已达到重要性程度)。①分析计算上述会计差错影响额将相关调整数额填入下表2020年12月31日资产负债表相关项目调整数项目2019年2020年调増」调滅调増调减额累计折旧应交税费一企业所5、甲公司2020年度的财务会计报告于2021年1月15日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。企业所得税税率为25%。2021年1月10日,甲公司发现2019年和2020年生产部门的固定资产分别多提折旧额200万元和100万元(该差错已达到重要性程度)。①分析计算上述会计差错影响额将相关调整数额填入下表2020年12月31日资产负债表相关项目调整数项目2019年2020年调増」调滅调増调减额累计折旧应交税费一企业所得税未分配利润盈余公积②)编制上述会计差错的相关会计调整分录。
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5、甲公司2020年度的财务会计报告于2021年1月15日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。企业所得税税率为25%。2021年1月10日,甲公司发现2019年和2020年生产部门的固定资产分别多提折旧额200万元和100万元(该差错已达到重要性程度)。①分析计算上述会计差错影响额将相关调整数额填入下表2020年12月31日资产负债表相关项目调整数项目2019年2020年调増」调滅调増调减额累计折旧应交税费一企业所得税未分配利润盈余公积②)编制上述会计差错的相关会计调整分录。
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当年申报也是按直线法折旧金额申报的。我的意思是我通过以前年度损益调整补提一下19年折旧不行么，然后修改19年报表，重新申报19年所得税，不影响今年的利润
不可以的，你当年没有一次抵扣，你以后就不允许一次抵扣了。
还有，账上也没有一次抵扣的政策，只能按月折旧。
就是说当年没有一次性进费用，以后就没法操作了呗
是的，是的，是这么做的。
老师，财税｛2018｝54号写的五百万以下固定资产允许一次性计入当期成本费用啊，那这个是税法规定？会计上还得按月折旧？
这是税法上的规定，税法上填写固定资产加速折旧表，账上还是按月折旧？
老师，2022年有一笔费用最后没取得发票，今年通过以前年度损益调整，那我用更改去年的财务报表么
你好，不用的，不用修改的。
那去年属于多算费用少算利润了，我需要重新申报所得税补缴所得税么
调增之后，有盈利的需要交，没有盈利的不用。
需要交的话我用去税务重新申报去年企业所得税么，还是填一个补缴所得税的资料就可以呀
你好。2022年的汇算清缴你已经做了吗？如果做了的话，需要更正申报。
更正申报也不需要修改去年财务报表么，
你好，如果你反结账修改的话，你申报给税务局的财务报表也得修改，也就是第四季度的去要去修改。
账上和你的得是一致的。
老师，我以前年度购进的固定资产没有一次性折旧，不耽误我今年购入的资产可以一次性折旧吧
我不反结账修改啊，我今年通过以前年度损益调整了啊，您的意思是说我税务重新申报，纳税调整就可以，去年报表不用动了呗
不耽误的，你今年购入的可以 或者是你去年的汇算清缴没有做，你去年汇算青椒也可以填写去年购入的。
那你说的更正申报是什么？
我说的是进行以前年度损益调整的，对当年所得税有影响的，是只去税务局重新申报当年所得税就可以了么，财务报表不用修改呗
你用以前年度损益调整做到今年，它不影响你今年的利润，它影响的是以前年度的，你汇算清交的时候，在附表里面填写调整，对去年的财务报表和今年年报的财务报表都不影响。