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Q

老师，我想问下，我是一家建筑劳务公司，4-6月份发生工人劳务成本30万，但是因为总公司没有下来工程款，这些工资尚未支付，没有开票给总公司，也没确认收入，这个工资该怎么做分录呢？是否需要结转成本？

2021-07-11 11:56

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-11 11:58

同学您好，那您就先放在工程施工里面，没有确认收入，不需要结转成本，收入和成本应该相匹配的

快账用户6885 追问 2021-07-11 12:01

如何做分录？

齐红老师解答 2021-07-11 12:05

借工程施工贷应付职工薪酬——工资

快账用户6885 追问 2021-07-11 12:07

那这样没有应收款项，不是会导致资产负债表里面负债增加，没有资产？如何能平表？

齐红老师解答 2021-07-11 12:08

工程施工体现在存货里面，负债是应付职工薪酬

快账用户6885 追问 2021-07-11 12:09

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-07-11 12:10

不客气，这是我们的职责所在

快账用户6885 追问 2021-07-11 12:21

那发生的吊车租赁费用实际支付了，也收到了发票，这个可以确认成本吧？

齐红老师解答 2021-07-11 12:32

那您这对应的收入确认了吗

快账用户6885 追问 2021-07-11 12:32

没有确认收入

快账用户6885 追问 2021-07-11 13:26

老师，那工会经费还需要交吗？

齐红老师解答 2021-07-11 14:09

没有确认收入，暂时就不确认成本

齐红老师解答 2021-07-11 14:09

工会经费是需要交的，现在小微企业是返还的

快账用户6885 追问 2021-07-11 15:59

那我去年交的也没返还给我司呀

齐红老师解答 2021-07-11 16:06

那是你们没有这政策吗，我们是次月就返的

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