题中只是说母公司把投资性房地产租给了子公司，资产控制权又没转移，还是属于母公司的，为什么还要做抵销分录

同学，因为属于母子公司，是两个核算会计主体。投资性房地产租赁关系相当于内部交易，母公司把房地产租给子公司，出租方和承租方两方都做了会计处理，形成了收入成本，作为合并报表里面，就需要进行内部交易的抵消

2021-07-11

你好，子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示,不需与母公司归属于子公司的所有者权益对抵,将子公司对母公司的权益投资进行抵消，并确认为企业集团的库存股：借：库存股贷：其他权益工具投资

2021-04-19

需要做这笔抵消分录。子公司注销，母公司确认投资收益，从企业集团整体角度看，这部分投资收益在编制合并报表时存在重复计算。做 “借：投资收益 20 贷：未分配利润 20” 分录，可消除重复确认影响，使合并报表准确反映集团真实财务状况和经营成果。

2025-04-14

您好，是的，您的理解非常正确。现在合并报表角度，内部往来和交易都需要抵消

2021-07-29

是的，吧母子公司的资产负债科目相加，然后吧母公司长投和子公司所有者权益进行抵消，合并后只能母公司的实收资本和资本公积

2020-12-28

快账用户3193 追问 2021-07-11 15:04

为什么用流动负债，还有最后一步抵销分录是怎么来的

快账用户3193 追问 2021-07-11 15:05

写错了，为什么用其他流动资产

齐红老师解答 2021-07-11 15:20

同学，这是其他流动资产—累计折旧。计提折旧计入营业成本。没有写二级科目，所以比较难理解。

快账用户3193 追问 2021-07-11 15:25

那最后这一步分录怎么求的？15，10，25怎么求出来的

快账用户3193 追问 2021-07-11 15:27

还有你说这是累计折旧，这是存货，是商品交易，哪来的折旧？

齐红老师解答 2021-07-11 15:38

同学，作为出租方的母公司，他发生了从子公司那取得的租金收入，相对于的形成成本，也就是计提的折旧。内部抵扣分录抵消的是双方多记的收入成本。

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