小规模纳税人，资产负债表应交税金那是负数怎么回事？有什么影响不?

这个金额是增值税的金额，哦知道了，之前一直没有做账，因为季度超过，45万了，第一季度就直接缴纳增值税了，那现在怎么办？有什么影响不?

同学你好：税金正常缴纳就不会有什么问题，那就是账务处理的问题了，财务报表季度申报，现在正好是报送第二季度财务报表，你在第二季度把相关账务调整后申报就可以了。

那问题是现在怎么调整？分录怎么写？

同学你好：你等下，我把分录写下来。金额你自己算一下，我这边没有相关数据。

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。 1.销售实现收入时计提增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费：应交增值税 2.计提附加税 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 贷：应交税费——教育费附加 贷：应交税费——地方教育费附加 贷：应交税费——地方水利建设基金 3.-1缴纳税费时： 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 3-2同时做： 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——教育费附加 借：应交税费——地方教育费附加 借：应交税费——地方水利建设基金 贷：银行存款 4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用： 借：管理费用——税金 贷：银行存款

附简易处理方式:借:银行存款（现金)（未达起征点账务处理） 贷:主营业务收入（不含税> 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--税费减免

可是这样做收入就加大了，那是2020年的收入了，因为2021年第一次做账，就直接缴纳2020年第四季度的税金了，原始凭证我这都没有的

这部分属于 政策性收入，由于国家有优惠政策少缴纳税金所带来的企业收入变换。关于税金这部分，你可以查看以前申报记录，倒一下具体有多少，一次性结转。

问题是结转了，我也没有成本票呀，这个应该怎么处理？把应交税费数据调平

同学你好：税金减免部分很大，造成收入增高，你需要找专门的税筹人员，进行合理税筹工作。降低企业纳税成本。

我们是开发票，开的多，超过了季度45万呀，所以要交增值税的和附加税的