销项税额抵减怎么用，老师

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”等明细科目，而在“应交增值税”明细账内设置“销项税额抵减”专栏（有的作为“应交增值税”下设更明细科目），用以核算一般纳税人按照现行增值税制度规定适用差额减除政策扣减销售额而减少的销项税额。 注1：如果一般纳税人依法适用简易计税方法，则直接冲减“应交税费——简易计税”科目；而小规模纳税人发生减除项目，则冲减“应交税费——应交增值税”科目。 例如：甲公司属于旅游服务行业一般纳税人。2021年2月取得旅游收入（含增值税）106万元。 借：银行存款 106万 贷：主营业务收入 100万 应交税费——应交增值税（销项税额）6万 当月发生购买旅行车支出22.6万元（含增值税），因自有车辆用于旅游服务而加油费用1.13万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费用53万元（含增值税）；以上皆依法取得增值税专用发票。 借：固定资产——旅行车 20万 主营业务成本 51万（1%2B50） 应交税费——应交增值税（进项税额）2.73万（2.6%2B0.13，假设依法符合抵扣规定条件） 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3万 贷：银行存款 76.73万 注2：差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。其差额扣除凭证主要包括发票（适用于境内单位或者个人支付经营活动款项）、签收单据（适用于境外单位或者个人支付经营活动款项；若税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明）、完税凭证（缴纳税款）、财政票据（省级以及省级以上财政部门监制或者印制，适用于政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款）以及国家税务总局规定的其他凭证。 注3：已经差额扣除的支出，即使取得增值税发票，也不得从销项税额中抵扣。 月末结转“应交税费——未交增值税”。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）0.27万（6-3-2.73） 贷：应交税费——未交增值税0.27万 “应交税费——应交增值税”各专栏可以定期对冲。 借：应交税费——应交增值税（销项税额）6万 贷：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3万 应交税费——应交增值税（进项税额）2.73万（2.6%2B0.13，假设依法符合抵扣规定条件） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）0.27万 申报期缴纳“未交增值税”。 借：应交税费——未交增值税0.27万 贷：银行存款 0.27万 注4：一般纳税人进行增值税纳税申报时，在增值税纳税申报表附列资料（三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细）反映差额扣除情况。而申报表主表第11栏“销项税额”，对于营改增的纳税人来讲，若其服务、无形资产或者不动产存在扣除项目的，则本栏次应当填写依法差额扣除之后的销项税额。

你好，根据财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号,对营改增涉及的某些行业实行差额征税采用了应交税费-应交增值税销项税额抵减的明细科目

你好 销项税额抵减记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额; 借：主营业务成本 应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款(或应付账款) 销项税额抵减的账务处理案例解析 例：某房地产企业系一般纳税人，2019年6月销售开发产品售价1090万元，假设土地成本654万元，开具增值税专用发票注明销项税额90万元。 销售方差额纳税=(1090-654)÷(1%2B9%)×9%=36万元，购买方全额抵扣进项税额90万元。 会计分录： (1)销售开发产品时： 借：银行存款1090 贷：主营业务收入1000 应交税费—应交增值税(销项税额)90 (2)购入土地时： 借：开发成本—土地654 贷：银行存款654 (3)差额扣税时： 借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)54 贷：主营业务成本54

按照进项税额*10%计算的

同学你好，抵减销项税的顺序是先出口退税抵，如有应纳税额再税控费用抵减的。