求企业所得税的全部分录，谢谢！

借所得税费用贷应交税费企业所得税借应交税费企业所得税贷银行存款，这个是按月正常预缴的。

一、生产型企业出口免抵退税会计处理 出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。对于生产型出口企业，出口退税采用免、抵、退的计算方法。 　　一、销项免 　　免：免征出口这一销售环节的增值税 　　借：应收账款 　　贷：主营业务收入 　　二、进项退 　　对于生产型出口企业，进项退分为抵、退两步实现。 　　1、出口退税的最高限额：当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率 　　难点 　　A、退税，理论上退的是出口货物购进环节的进项，但计算退税指标金额时，是用离岸价格，而不是购进金额，原因在于无法明确企业外购的货物中多少用于生产出口货物，多少用于内销，而内销部分对应原材料的进项是不能退税的，所以只能采用离岸价格。 　　B、进项不是百分之百退，不同出口产品有不同的退税率，应予退还的进项税款不能超过“出口退税最高限额”) 　　2、征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本 　　当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(税率-出口货物的退税率) 　　借：主营业务成本 　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 　　3、抵：出口对应的应退进项，抵顶内销应纳税额 　　应纳税额=内销销项-内销进项-(出口对应进项-2(征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本)) 　　A:大于零，交税 　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费——未交增值税 　　B:小于零，进项留抵 　　4、退：本期应退还的进项税额 　　进项留抵与1(出口退税的最高限额)两者取小 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 　　5、确认免抵部分：1(出口退税的最高限额)减4(本期应退还的进项税额) 　　借：应交税金——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额) 　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

您好，这个是属于超过300的话，是全部按照25%的

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同学，你好你是季度预交吗