建筑业去年12月暂估成本46250元，借：工程施工-原材料46250，贷：应付账款46250.汇算清缴时没有调增，7月收到发票48000，可以不再调整汇算清缴，直接入账吗？剩余的部分做到今年7月，借：工程施工-原材料负数2570，应交税费-进项税4320，贷:应付账款1750可以吗？老师

结转成本了，去年12月还有一笔，借：主营业务成本46250，贷：工程施工-原材料46250

把这个成本也得红冲。

不是的，老师，我们是去年的已经跨年了，汇算清缴也没有调整呀，你的意思是把去年的分录全部红冲了，做到今年来吗？那所有的发生额都在今年了呀，去年的税怎么办？我的意思是直接把票粘贴到去年那个凭证后边，差额部分再调整，不可以吗？

这个分录做到今年，就是因为你没有调整才做到今年之前的分录不变，金额是负数就可以，不需要用以前年度损益调整，也不需要用利润分配来做。

可以只调整差额的，

那去年的红冲之后，相当于我们去年少交了税款，是不是还要去税局调我们的汇算清缴申报表，还得补交税款啊？

你那边还能修改汇算清交吗？如果不能的话，在今年冲冲，今年的也就是影响今年的所得税。

老师，我还是不太明白，具体的操作可以给我个步骤和分录吗？