老师，个体工商户第一季度定期定额征收，发票开了35w超额了，已经交了增值税，因为是定额所以没有做进项。定额自动申报过了，然后第二季度突然变成了查账征收，开了2w的发票，也是没有进项，现在个人所得税经营所要申报，但是税款所属期是1-6月的。我该怎么去填写收入，之前是35w是定额时发生的，2w是查账征收发生的，如果加一起就是37w了，一分钱的进项都没有，这应缴税率太高了。这个个税申报表收入和成本应该怎么填

收入是37万，相应的成本要扣减才是应纳税所得额

是的，定额时也没有成本

定额的时候是专管员门前申报的

但是其中的35万是定额的季度发生的，也要加到第二季度里面嘛

这么多的收入，一点成本都没有吗？例如没有请工人？没有管理方面的支出？制造方面的支出？销售方面的支出？材料成本等？都没有吗？就是本年利润了吗？如果这样，就是要缴那么多税哦

有的，但是都是没有发票的，购买材料都是通过转账，还有日常车辆加油，因为我们属于就是小规模商铺，这一比三十多万的收入是去年的材料款，基本都是凑到一起结清的，

因为本来是定额，突然变成了查账，店铺并不具备做账能力。

那要让对方开票呀，不然也不能算成本。个体工商户个人所得税达到一定级数，税率那么高，你不让对方开票，你不是很亏～

购买材料的转账凭证可以加入成本吗

不然你就再想想哪些地方还有支出，你这个大型的支出就是材料成本了吧？人工呢？你自己不算，要算你请的人，销售费用呢？

现在已经是第三个季度了。开了发票可以抵扣到第一季度的进项吗

因为是在乡下城镇，请的工人都是给现金，并没有劳动合同，自建房开的店铺。所以也没有什么销售费用

跟厂家合作关系挺好。发票是给了点随时都可以开，不知道还能不能抵扣

购买材料的转账凭证不可以，第3季度开的第1季度的增值税不能抵扣，但是在计算个人所得税时可扣。

个人所得税是一年汇总缴清吗？现在上半年的个人所得税申报由于家里人没留意已经逾期7天，这才发现已经被改成查账征收

个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。年度汇算清缴，多退少补

后期我在第三第四季度把进项补上就可以了吗？还有一个问题就是关于做账的事情，因为我们并不具备这个做账能力，零售收现金居多，后期这个账簿怎么办