事由是，去年分部办公区预缴取暖费给热电公司，并取得热电公司的增值税专用发票已抵扣，报销时的分录是：借：取暖费 贷：应交税费-进项税 贷：其他应收款-集团外-热电公司 跟物业方协商后，对方一把这部分取暖费返还给我分部，我分部给物业方开具了增值税专用发票，对方把该笔款已经打到我分部账户上，这部分的账务处理，请问下，用下述分录，可以吗？ 开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：取暖费 4395.41 应交税费-销项税 395.59 还有一种：开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：其他业务收入 4395.41 应交税费-销项税 395.59 冲减取暖费，调账 借：其他业务成本 4395.41 贷：取暖费 4395.41 哪一个更合理，原因是什么

事由是，去年分部办公区预缴取暖费给热电公司，并取得热电公司的增值税专用发票已抵扣，报销时的分录是：借：取暖费 贷：应交税费-进项税 贷：其他应收款-集团外-热电公司 跟物业方协商后，对方一把这部分取暖费返还给我分部，我分部给物业方开具了增值税专用发票，对方把该笔款已经打到我分部账户上，这部分的账务处理，请问下，用下述分录，可以吗？ 开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：取暖费 4395.41 应交税费-销项税 395.59 还有一种：开具发票并已经收到款时： 借：银行存款 4791 贷：其他业务收入 4395.41 应交税费-销项税 395.59 冲减取暖费，调账 借：其他业务成本 4395.41 贷：取暖费 4395.41 哪一个更合理，原因是什么

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下列资料如有错误，请编制调账分录29 日，从农户手中购入高粱 100 吨到货，拟下月领用于生产白酒， 收购价为每吨 600 元，开具农产品收购发票，收购款总计 60000 元，本月企业账 务处理为： 借：原材料 60 000 贷：银行存款 60 000 31 日，报销销售部门车辆的加油费，取得 1 张增值税专用发票载明 不含税价款 4000 元，税额 520 元；取得 10 份高速公路经营公司开具的征税通行 费电子普通发票，金额合计 2000 元，税额合计 60 元，企业账务处理为： 借：销售费用 6 060 应交税额－应交增值税（进项税额） 520 贷：银行存款 6580

下列资料如有错误，请编制调账分录29 日，从农户手中购入高粱 100 吨到货，拟下月领用于生产白酒， 收购价为每吨 600 元，开具农产品收购发票，收购款总计 60000 元，本月企业账 务处理为： 借：原材料 60 000 贷：银行存款 60 000 31 日，报销销售部门车辆的加油费，取得 1 张增值税专用发票载明 不含税价款 4000 元，税额 520 元；取得 10 份高速公路经营公司开具的征税通行 费电子普通发票，金额合计 2000 元，税额合计 60 元，企业账务处理为： 借：销售费用 6 060 应交税额－应交增值税（进项税额） 520 贷：银行存款 6580

老师，请问一下，我公司是汽车贸易公司，是一般纳税人，但是公司不销售汽车，客户买车由我公司与客户签订代购协议，客户的首付款跟汽车按揭款直接打到我公司账户上由我公司代付车款（不是全部款，是一部份）到4S店，4S店直接开机动车发票给客户，那我公司收到按揭款后，会计分录记：借：银行存款 贷：其他应付款-XX车款。支付车款时，记：其他应付款-XX车款 贷：银行存款。余下部分作为我公司收取的服务费，借：其他应付款-XX车款 贷：主营业收入 应交增值税 然后，我公司只需要交收取服务费的税就可以了，对吗？