老师在所得税这一章计算当年应纳税所得额时，如果期初有递延资产余额12.5，然后当年的税率25%和未来的税率15%不一样的时候，在计算应纳税所得额时期初递延所得税资产的余额是要减去还是加上啊？
这个加上就可以了
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老师在所得税这一章计算当年应纳税所得额时，如果期初有递延资产余额12.5，然后当年的税率25%和未来的税率15%不一样的时候，在计算应纳税所得额时期初递延所得税资产的余额是要减去还是加上啊？
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老师，递延所得税资产期初借方余额，还有递延所得税负债贷方期初余额，这个余额在当期计算应纳税所得额和所得税费用时，有什联系吗？
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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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甲公司 2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。 与 借：所得税费用 14.25 贷：递延所得税负债 14.25 （4）当期所得税（应交所得税）为986.38万元；递延所得税费用=14.25+200=214.25 这个期初的递延所得税资产 200 在最后算 递延所得税费用的时候 不是应该减去吗 ？题目中为什么是递延所得税负责+期初递延所得税资产=递延所得税费用？？
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2.已知该公司2020年当期应纳所得税税额为600万元,应纳税暂时性差异共400万元,可抵扣暂时性差异共计500万元。递延所得税资产期初余额为40万元,递延所得税负债期初余额为55万元,企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算当期的递延所得税资产。(2)计算当期的递延所得税负债。(3)计算当期递延所得税。 (4）计算利润表中的所得税费用。 (5)根据以上计算结果,编制会计分录。
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那如果是期初所得税资产余额12.5，是由于未弥补亏损确认的，就算当年应纳税所得额时也是要加上吗？
资产增加时,所得税减少,资产减少时,所得税增加,负债减少时,所得税减少,负债增加时,所得税增加。
还是不明白
起初所得税资产余额12.5是因为未弥补亏损12.5，那么当年盈利了，在计算当年的应纳税所得额时，调整应纳税所得额，是加上本期可抵扣减去本期应纳，然后这个期初的怎么办？
亏损的是减去的 盈利要先弥补亏损
哦哦，投资性房地产在转为公允模式的时候的差额会影响所得税费用吗？
嗯 有差额这个会影响的
老师，那递延所得税资产期初借方余额还有递延所得税贷方期初余额，这两个余额在当年计算应纳税所得额和所得税费用的时候有什么关系吗？