你好老师，小规模纳税人季度未超过45w销售额，销售额是3w，要交的增值税≈297元，这297元未超过不用交的费用年底需要缴纳企业所得税吗

缴纳企业所得税是按照销售额3w减去其他费用后缴纳，还是3w-增值税后缴纳

学员您好，这3万是含税价的意思对吗？ 这样的话企业所得税就按照3万减去其他成本费用后缴纳，列个会计分录就很清楚 借：银行存款 3万 贷：主营业务收入 3万/1.01 应交税费-应交增值税 297 季度末 借：应交税费-应交增值税 297 贷：营业外收入 297 这样你看影响损益的就是3万/1.01+297，也就是3万

老师，3w是含税的。 我是商标代理机构，注册商标官费270，我给自己注册一个商标收自己270。 也就是成本（即官费）270块，销售给自己也是270块。 这样的话 需要缴纳的增值税就是270-270/1.01≈2.67 需要缴纳的企业所得税是 270（销售给自己）-270（官费成本）＝0 这样子吗

学员您好，你给自己注册一个商标，为什么不能直接当公司的成本费用，还要自己给自己收钱呢！

学员您好，刚才的回复文末我要打的是问号，手滑打成了感叹号，不好意思

因为公司是代理机构，不能给自己注册呢。还有一些是无赚的给身边朋友注册的

学员您好，那我理解实质上还是为别人注册商标的对不对？ 这样的话成本是270没问题，无偿为别人注册要按公允价值来核算计征增值税，假如这个服务市价也是270元的话那就如您所说这笔交易的企业所得税为0

增值税是 270-270/1.01≈2.67元 季末未达到销售额就免征也就是不用交 企业所得税是 270块（销售额）-270（成本）＝0 这样子吗

学员您好，是的，计算过程就是这样的

好的谢谢老师