演示账套

老师，在合并报表存货内部交易里，如果下年存货还没有全部出售，下年的合并报表抵消分录怎么写

2021-07-26 19:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-26 20:38

尊敬的学员，您好。首先，将上年的“重编” 借：期初未分配利润贷：营业成本然后，编今年的借：营业成本贷：存货（买方期末剩余内部存货*销售方毛利率）

快账用户2207 追问 2021-07-27 08:38

上年的营业成本这个是未出售的吗？为什么这个损益不用未分配利润代替

齐红老师解答 2021-07-27 11:10

您好。这个是基于一个假设，假设上年内部交易在今年都对外卖出了，所以要调减营业成本。

2021-07-26

你好借：营业收入贷：营业成本存货

2022-08-23

借：营业成本贷：存货

2024-07-10

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看这里对你有帮助

2023-03-15

第二年抵消分录是第一年的延续和调整：第一年直接抵消当年内部存货未实现损益；第二年先处理上年未售存货的未实现损益（转年初未分配利润，卖了转营业成本、没卖转存货），再抵消当年新增内部交易，同时调整递延所得税。

2025-10-15

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