老师您好，请问一下母子公司间内部存货交易时合并的时候该怎么编制抵消分录？在交易当年母公司卖货给子公司，子公司部分卖出去货，部分没卖出去，第二年子公司又卖出去一部分存货，合并抵消分录该如何编制？

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看这里对你有帮助

2023-03-15

次年合并抵消分录：借：未分配利润 —— 年初 20 万贷：主营业务成本 20 万。推导：首年内部交易形成 20 万未实现利润（留存于年初未分配利润），次年子公司对外卖时，按 100 万转成本（含 20 万未实现利润），抵消时冲减年初未分配利润的未实现部分，同时冲减子公司多转的成本，确保合并层面按母公司原成本 80 万算利润。

2025-10-14

两年抵消分录不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整，逻辑完全一致：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益，不是重新做。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消，是补充完成第一年未结的处理。本质是对第一年未实现损益的 “延续” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

两年分录不割裂，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消。本质是动态衔接，而非重新做。

2025-10-22

第二年抵消分录是第一年的延续和调整：第一年直接抵消当年内部存货未实现损益；第二年先处理上年未售存货的未实现损益（转年初未分配利润，卖了转营业成本、没卖转存货），再抵消当年新增内部交易，同时调整递延所得税。

2025-10-15