个体工商户要交哪些税？有哪些优惠政策？

你好，增值税，附加税，经营所得个税，印花税， 一、增值税 （一）增值税小规模纳税人免征增值税 　　【享受主体】　　增值税小规模纳税人 　　【优惠内容】　　自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。 　　【享受条件】　　1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。　　2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。　　3.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。　　4.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。　　5.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。　　6.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、上述第5条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。　　7.已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。 　　【政策依据】　　1.《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）　　2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号） （二）适用3%征收率的增值税小规模纳税人减免增值税 　　【享受主体】　　增值税小规模纳税人 　　【优惠内容】　　1.自2020年3月1日至2021年3月31日，湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。　　2.自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 　　【享受条件】　　1.纳税义务发生时间在2020年3月1日至2021年12月31日。　　2.减按1%征收率征收增值税的销售额为：销售额=含税销售额/（1%2B1%）。　　3.增值税纳税申报表填写：　　（1）免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；　　（2）减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；　　（3）减按1%征收率征收增值税的，其对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次；　　（4）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1%2B征收率）。 　　【政策依据】　　1.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）　　2.《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）　　3.《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）　　4.《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号） 三、个人所得税 （一）个体工商户减半征收个人所得税 　　【享受主体】　　个体工商户 　　【优惠内容】　　自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。 　　【享受条件】　　1.个体工商户不区分征收方式，均可享受。　　2.个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算，多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。　　3.个体工商户按照以下方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）　　4.个体工商户需将计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。　　5.2021年1月1日至政策发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可以直接申请退还应减免的税款。 　　【政策依据】　　1.《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）　　2.《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号） 　自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 （三）免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金 　　【享受主体】 　　按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人 　　【优惠内容】 　　自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 　　【享受条件】 　　按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元。 　　【政策依据】 　　《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号） 。

如果是小规模，月销售额10万或者季度销售额30万，可以免增值税附加税，前提是普通发票 6税两费可以减半， 生产经营所得利润100万以内的减半

学员朋友您好，小规模月10季30万元以下（含本数）免税适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收，普票是免税的，专票正常交税

个体经营的优惠政策有哪些 　　１、残疾人员个人为社会提供的劳务，经批准可免征营业税。 　　２、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得，报经市县地方税务局批准，给予减征５０％－９０％个人所得税的照顾。 　　３、个体工商户因严重自然灾害造成重点损失的，其生产经营所得，经市县地方税务局确定，可在１－３年内给予适当减征个人所得税的照顾。 　　４、对国有企业下岗职工从事个体工商经营、家庭手工业的，经地税部门审核批准，可免征个人所得税１年。城镇集体企业的下岗职工可以比照执行。 　　５、下岗职工从事社区居民服务业享受的具体税收优惠政策： 　　（１）社区居民服务业的具体内容，按照中发〔１９９８〕１０号文件的规定，包括以下八项内容：家庭清洁卫生服务；初级卫生保健服务；婴幼儿看护和教育服务；残疾儿童教育训练和寄托服务；养老服务；病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）；避孕节育咨询；优生优育优教咨询。 　　（２）营业税：国有企业和集体企业下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，个人自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起、个体工商户自其领取税务登记证之日起，３年内免征营业税。 　　（３）个人所得税：对在社区内从事家政、环境卫生、交通安全、治安保障等服务业和非生产经营活动的，３年内免征个人所得税。 　　（４）城市维护建设税和教育费附加：城市维护建设税和教育费附加随营业税一同免征，免征手续按有关规定办理。 　　６、退役士兵自谋职业，从事社区居民服务业的，比照下岗职工从事社区居民服务业享受的税收优惠政策执行。退役士兵须持当地人民政府退役士兵安置部门核发的自谋职业证明材料到当地主管税务机关按规定办理减免税手续。 　　７、从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，３年内免征营业税和个体所得税。 　　８、下岗职工从事个体经营的，凭职工下岗证，经核实经营执照、身份证后，可免收办（换）税务登记证工本费。 　　９、凡个人开办的、经地市级以上人民政府或者同级人民政府的教育行政部门批准成立的、国家承认学员学历的各类全日制普通学校，个人举办的托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍所免征营业税；个人举办的学校、托儿所、幼儿园自用的土地免征城镇土地使用税。 　　１０、个人投资建立的为高校学生提供住宿服务，并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入，自２０００年起至２００２年底止３年内免征营业税。 　　１１、个人经营的营利性医疗机构取得的医疗服务收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，至２００３年７月止３年内免征营业税。其自用的房产、土地、车船至２００３年７月止３年内免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。

你好！**2024年针对个体工商户的税收优惠政策主要包括对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税**。这一政策旨在进一步支持小微企业和个体工商户的发展，是贯彻落实党中央、国务院决策部署的具体措施。 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），个体工商户在现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可以叠加享受新的减半征收个人所得税的优惠政策。这项政策的实施时间为2023年1月1日至2027年12月31日，适用范围包括所有个体工商户，无论其采用查账征收还是核定征收方式。 具体的减免税额计算公式为：减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。这种计算方法已经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关会为纳税人提供申报表和报告表预填服务，从而确保符合条件的纳税人能够准确、如实填报数据并自动计算出减免税金额。 个体工商户在享受该政策时无需进行备案，只需在填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表的相关栏次即可。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。 如果个体工商户在2023年1月1日至相关公告发布前已经缴纳了当年经营所得个人所得税，也可以自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。 综上所述，2024年个体工商户的税收优惠政策主要涉及对年应纳税所得额不超过200万元的部分进行减半征收个人所得税，旨在通过减轻税负来进一步支持小微企业和个体工商户的发展。