老师，有哪些科目月末需要结转成借主营业务成本的？

你好工程施工会计科目可以结转到主营业务成本。工程企业承包工程，工程收入是企业的“主营业务收入”，工程投入有工资、材料、费用等，这些又都体现在“工程施工”会计科目。因此“工程施工科目在期末”要结转“主营业务成本”会计科目。工程施工会计科目结转到主营业务成本，其会计分录如下：（1）发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（3）支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等）（4）发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）（5）发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等）（6）月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

2021-08-11

快账用户4664 追问 2021-07-28 20:14

其他没有那？我见之前的会计把贷：营业费用—人工费5000结转到借：主营业务成本了。

印花税，计提和支付的登录怎么写

齐红老师解答 2021-07-28 20:21

营业费用不用结转到成本里面的

印花税和附加税一样计提的

借:税金及附加贷:应交税费应交城建税/印花税

快账用户4664 追问 2021-07-28 20:25

之前计入管理费用—印花税还需要改嘛

齐红老师解答 2021-07-28 20:31

不用调整了，以后记入到税金及附加里面吧

快账用户4664 追问 2021-07-28 21:07

好的，谢谢

齐红老师解答 2021-07-28 21:09

不客气，如果满意帮忙给个五星好评

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