请资深建筑施工企业的老师解答。 现在结转第一期工程的收入，工程施工科目与工程结算科目的差额是五万，我借工程施工—合同毛利科目5万。在资产负债表预收账款里计入五万。 现在资产负债表不平，左边资产类合计少五万。 什么原因？
你看一下你的存货，这个科目有没有把你的工程施工和工程结算这两个科目的金额都给他放进去。
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您好老师：在会计学堂建-实操-全盘账实操-建筑业-建筑会计 这个实操训练营里第63笔业务，工程结算科目是5402003，但我们现在的资产负债表里面5402是其它成本，我不懂工程结算这个科目的性质。它是成本性质吗？不然怎么跟成本类的科目编码一起呢？请老师教一下我工程结算这个科目的来笼去脉，谢谢！
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请资深建筑施工企业的老师解答。 现在结转第一期工程的收入，工程施工科目与工程结算科目的差额是五万，我借工程施工—合同毛利科目5万。在资产负债表预收账款里计入五万。 现在资产负债表不平，左边资产类合计少五万。 什么原因？
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（1）某企业本期用现金偿还短期借款250000元，偿还一年内到期的长期借款1000000元；借入长期借款560000元。（2）某企业本期用现金购买固定资产101000元，购买工程物资300000元。应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员职工薪酬200000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28000元。（3）某企业期末“工程物资”科目借方余额为100万元，“发出商品”科目借方余额为80万元，“原材料”科目借方余额为100万元，“生产成本”科目借方余额50万元，“制造费用”科目借方余额20万元，“材料成本差异”科目贷方余额为10万元，“存货跌价准备”科目贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素。要求：（1）计算第（1）题某企业的“偿还债务支付的现金”金额。（2）计算第（1）题的“取得借款收到的现金”金额。（3）计算第（2）题的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”金额。（4）计算第（3）题该企业期末资产负债表中“存货”项目的金额。
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老师，我是建筑行业，现在用的是新收入准则，工程还没完工，每个月结账的资产负债表里面没有合同结算这个科目，请问是正常的吗？
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老师，这个所谓的工程施工与工程结算的差额，指的是一级科目差额， 还是工程施工合同成本与工程结算的差额。 因为这个工程施工合同毛利属于二级科目了
是这个样子的，你这个合同毛利，它是属于工程施工下面的一个明细科目。但是你在反映在财务报表的时候，它是按照那个总账科目的余额去反应的呀，你那个合同毛利应该也是要反映在你的存货里面。
那就是 报表里取数是，工程施工的一级科目与工程结算的一级科目之间的差额。 这样理解对不对
对的，这里的理解正确了。
那我的工程施工一级科目与工程结算一级科目是平的，没有差额。 工程施工合同毛利这个二级科目不用管了吧 就挂账上就行
如果说这两个科目他们的一级科目的总金额是一样的，那你在那个报表里面就不用单独去提现，这个5万啊，在这个帐上科目直接挂着就可以。
好的好的，那我就把预收账款那个五万减去。 就平了
对的，对的，你这样子处理就可以了。
嗯，老师，施工行业结转是每个月末，都要根据完工进度百分比，来确认收入成本结转吗
对的对的，因为建筑行业他那个周期比较长。
那也就是根据完工进度，预估的成本和收入
对的对的，就是这个样子去确认收入和成本。