请资深建筑施工企业的老师解答。 现在结转第一期工程的收入，工程施工科目与工程结算科目的差额是五万，我借工程施工—合同毛利科目5万。在资产负债表预收账款里计入五万。 现在资产负债表不平，左边资产类合计少五万。 什么原因？

老师，这个所谓的工程施工与工程结算的差额，指的是一级科目差额， 还是工程施工合同成本与工程结算的差额。 因为这个工程施工合同毛利属于二级科目了

是这个样子的，你这个合同毛利，它是属于工程施工下面的一个明细科目。但是你在反映在财务报表的时候，它是按照那个总账科目的余额去反应的呀，你那个合同毛利应该也是要反映在你的存货里面。

那就是 报表里取数是，工程施工的一级科目与工程结算的一级科目之间的差额。 这样理解对不对

对的，这里的理解正确了。

那我的工程施工一级科目与工程结算一级科目是平的，没有差额。 工程施工合同毛利这个二级科目不用管了吧 就挂账上就行

如果说这两个科目他们的一级科目的总金额是一样的，那你在那个报表里面就不用单独去提现，这个5万啊，在这个帐上科目直接挂着就可以。

好的好的，那我就把预收账款那个五万减去。 就平了

对的，对的，你这样子处理就可以了。

嗯，老师，施工行业结转是每个月末，都要根据完工进度百分比，来确认收入成本结转吗

对的对的，因为建筑行业他那个周期比较长。

那也就是根据完工进度，预估的成本和收入