演示账套

老师您好，月底计提所得税费用依据什么计提，谢谢老师。

2021-07-31 11:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-31 11:17

一、企业所得税费用，是按季度进行计提。二、计提的依据是：会计利润先弥补以前年度的亏损，弥补亏损后再计提企业所得税。

快账用户3310 追问 2021-07-31 11:19

那是按季度末未分配利润科目贷方余额*25%计提吗

齐红老师解答 2021-07-31 11:23

一、不是，这个是需要看具体的应纳税所得额。因为现在小微企业的企业所得税政策，具体的政策如下： 1、按2021年小微企业的所得税政策，应纳税所得额小于100万元时，减按12.5%计算应纳税所得额，再乘以企业所得税税率20%； 2、应纳税所得额大于100万元小于300万元的部分，减按50%计算应纳税所得额，再乘以企业所得税税率20%； 3、对于超过300万元应纳税所得额，全部应纳税所得额，乘以25%的企业所得税基本税率计算企业所得税。