老师，该题合并报表跌价了15，个别报表跌价了45，不应该转回30吗

个报上存货的账面价值是100*1.05 计税基础100*1.5 个报上回确认递延所得税资产45*25%=11.25 合并报表的账面价值是100*1.05对吧 计税基础了100*1.5=150 合并报表递延所得税资产也是11.25 那么就不用调整了合并报表和个报一致了

老师，站在集团角度，成本不应该是120吗，我是按书中例题分析的呢，麻烦老师告诉我错在哪里了吗

成本是120，但是可变现净值是105，也就是集团也发生减值了哦

是啊，集团角度不应该减值15吗，但个别报表确认了45，不应该转回30吗

那么1.5和1.2的差额做不做了。

不是什么简单个报减值多少，合并报表减值多少，差额转回的问题

而是看个报存货和合并报表的存货是否一致，如果一致那就不用调整了

有点懵了老师，可以讲的详细点吗，该题不能类比那个例题来做吗老师

个报上账面价值是105对吧， 如果合并报表转回30 那么合并报表的存货价值不就是105+30=135了

懵了，老师，该题和那个例题感觉很像，比着做怎么就错了呢

照着做肯定错了啊

因为这2个题目的差异很大

例题是个报发生了减值，但是合并报表是没有发生减值的

但是这个题目 是个报发生了减值，并且合并报表也发生了减值

题目的成本是1400小于可变现净值1840

合并报表没有减值，所以要调增

但是题目是什么样的 合并报表成本120，可变现净值才105

老师，您看这个例题也是合并报表也减值了，也是转回了呢

你把第一个分录和第二个分录加起来看下

你不能只看下面那个分录，上面那个分录就不看了

2个分录一加，合并报表上还有存货吗，没有了吧

但是老师，书中例题也是考虑了递延所得税的转回呢

你是说刚刚那个600吗，

如果是600的话，它一定写了2个递延所得税的分录

老师，我还是不太理解，我好像不能理解您的那个深度，我抵销分录差不多会写，但是题目问合并报表里列示的就晕了，感觉只学了浅显的表面的东西，并没有真正理解含义，视频课里也没有讲呢，麻烦老师帮我解惑下吧