公允价值套期，有一批现货铜，企业跟买家签订固定价格的合同，该合同不可撤销，但是企业担心铜上涨，期货市场买了看涨期权。 那么套期工具是该看涨期权。 被套期工具是购销合同还是存货铜？
您好，套期工具是工具不是标的，铜期权是做为风险对冲的工具，所以铜期权是套期工具。而铜是套期的标的物，它是被套期工具（被套期项目或者说是标的）。
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某钢材市场于2020年9月30日计划两个月后购进加工原料1000吨铜，工厂以当前现货铜价5.4万元/吨制定采购成本预算，不愿提前购进原料占压库存，但是又担心两个月后铜价上涨，于是，决定利用上海期货交易所金属铜合约进行买入套期保值，以5.23万元/吨的价格买进10月期货合约1000手(1吨/手)； 12月31日，当工厂决定开始购进原铜进行加工时，现货铜价格已上涨至6.4万元/吨，而10月期货合约价格也上涨至6.11万元/吨。工厂在购进现货的同时卖出平仓期货合约。试分析钢厂买入期货合约的目的，并计算其整体最终收益。
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公允价值套期，有一批现货铜，企业跟买家签订固定价格的合同，该合同不可撤销，但是企业担心铜上涨，期货市场买了看涨期权。 那么套期工具是该看涨期权。 被套期工具是购销合同还是存货铜？
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假设M公司发生以下投资业务：18年2月1日购进10万份两个月后行权价格为10元的看跌股票期权，每份期权费为0.5元。3月1日，该股的股价下跌为9元每股；4月1日，期权到期时，每股股价下跌到7元。M公司行使期权，按差价进行结算，并将期权合同注销。2019年2月1日M公司向美国一家公司出口一批商品价值100000美元，双方规定在2019年5月1日支付以美元结算的货款。为避免汇率带来的风险，M公司于2019年2月1日与外汇经纪银行签订了一项按90天远期汇率向银行买入美元的远期外汇合约。具体汇率如下：2019年2月1日即期汇率：USD/CNY=6.602019年2月1日90天远期汇率：USD/CNY=6.502019年3月1日即期汇率：USD/CNY=6.402019年4月1日即期汇率：USD/CNY=6.352019年5月1日即期汇率：USD/CNY=6.30要求：（1）编制M公司期权投资交易的相关会计分录；（2）编制M公司为避免汇率变动所做的公允价值套期会计分录。
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2x17年1月1日，公司预期在2x17年2月28日售批商品数量为100吨，预期售价为1100000元。为规避该预期销售中与商品价格有关的现金流量变动风险，甲公司于2x17年1月1日与某金融机构签订了一项商品期货合同且将其指定为对该预期商品销售的套期工具。商品期货合同的标的资产与被套期预期销售商品在数量、质次、价格变动和产地等方面相同，并且商品期货合同的结算日和预期商品销售日均为2×17年2月28日。2×17年1月1日商品期货合同的公允价值为零。2x17年1月31日，商品期货合同公允价值上涨了25000元，预期销售价格下降了25000元。2x17年2月28日，商品期货合同的公允价值上涨了10000元，商品销售价格下降了10000元。当日，甲公司将商品出售，并结算了商品期货合同。 甲公司认为该套期符合套期有效性的条件，假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素。求 2x17年2月28日结转期损益分录
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2x17年1月1日，公司预期在2x17年2月28日售批商品数量为100吨，预期售价为1100000元。为规避该预期销售中与商品价格有关的现金流量变动风险，甲公司于2x17年1月1日与某金融机构签订了一项商品期货合同且将其指定为对该预期商品销售的套期工具。商品期货合同的标的资产与被套期预期销售商品在数量、质次、价格变动和产地等方面相同，并且商品期货合同的结算日和预期商品销售日均为2×17年2月28日。2×17年1月1日商品期货合同的公允价值为零。2x17年1月31日，商品期货合同公允价值上涨了25000元，预期销售价格下降了25000元。2x17年2月28日，商品期货合同的公允价值上涨了10000元，商品销售价格下降了10000元。当日，甲公司将商品出售，并结算了商品期货合同。 甲公司认为该套期符合套期有效性的条件，假定不考虑商品销售相关的增值税及其他因素。求2×17年2月28日商品的销售分录
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跟买家签订的固定价格的远期合同，这个合同本身算什么？可以确认为交易性金融资产吗？
您好，合同是一项业务的法律载体，因为是固定价格的合同，只有买铜的时候，铜才确认为资产（原材料），合同本身是不确认为资产的。
可是准则这里是说尚未确认的确定承诺才是被套期项目
您好，被套期的是铜，而不是针对这个合同的套期。