演示账套

老师，图片中王某经营咨询公司的管理费用400万元(含业务招待费18万元)，不是要计算扣除限额吗？怎么业务招待费18万全部扣除了呢？

2021-08-04 15:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-04 15:42

同学，你好，发来看一下，没有图

快账用户7518 追问 2021-08-04 16:05

王某自2018年起承包一位于市区的咨询公司(系增值税一般纳税人)，平时不领取工资，规定每年从公司净利润中上交承包费100万元，经营成果归王某所有。2020年该咨询公司取得含增值税收入1908万元，发生可抵扣进项税50万元，经营成本800万元，管理费用400万元(含业务招待费18万元)，销售费用200万元，营业外支出20万元(系非广告性质的赞助支出)。(其他相关资料:假定王某没有综合所得，不考虑专项扣除，其女儿8岁，相关费用由王某负担并在个人所得税前扣除) 要求:根据上述资料，回答下列问题。 49、(1)该咨询公司的利润总额； (1)该咨询公司可税前扣除的税金=[1908/ (1+6%)×6%

快账用户7518 追问 2021-08-04 16:06

(1)该咨询公司可税前扣除的税金=[1908/ (1+6%)×6%-50] × (7%+3%+2%)= [1800×6%-50] × (7%+3%+2%) =6.96 (万元) 利润总额=1800-6.96- 800- 400 -200 -20=373.04 (万元)

快账用户7518 追问 2021-08-04 16:06

这个是答案，辛苦老师了

齐红老师解答 2021-08-04 16:22

同学，你好，这个应该是计算利润总额了，不是应纳税所得额。所以全额扣了招待费

同学，你好，发来看一下，没有图

2021-08-04

您好，现在给您计算的哈

2023-03-11

准许扣除的业务招待费0.75：8*60%=4.8>150*0.005=0.75，应调增8-0.75=7.25 准许扣除的广告费12：150*0.15=22.5>12 上年度应缴企业所得税 =（150-158%2B7.25%2B5）*0.25=1.0625

2022-05-27

你好！准许扣除的业务招待费0.75：8*60%=4.8>150*0.005=0.75，应调增8-0.75=7.25 准许扣除的广告费12：150*0.15=22.5>12 上年度应缴企业所得税 =（150-158+7.25+5）*0.25=1.0625

2022-05-30

计算业务招待费税前可扣除金额7200*5/1000=36 60*0.6=36 36万（2）计算捐赠支出税前可扣除金额500*0.12=60 （3）计算广告费税前可扣除金额7200*0.15=1080 （4）计算该企业2019年度应纳的企业所得税=(500%2B(60-36)%2B(70-60))*0.25=133.5

2021-12-26