10.保能公司为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入7200万元，会计利润为500万元。当年发生部分业务如下所示： （1）取得购买国债的利息收入50万元；（2）发生的管理费用760万元（其中业务招待费用60万元）；（3）发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠70万元）。（4）发生销售费用500万元，（其中含广告费400万元）。 要求：（1）计算业务招待费税前可扣除金额；（2）计算捐赠支出税前可扣除金额；（3）计算广告费税前可扣除金额。（4）计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

某企业为居民企业，适用25％的企业所得税税率，2019年度的生产经营情况如下。(1)销售收入5500万元。(2)销售成本2500万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元。(3)销售费用800万元，其中广告费500万元。(4)管理费用600万元，其中，业务招待费100万元、研发新产品费用50万元。(5)财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。(6)营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求:按顺序完成下列计算任务。(1)计算缴纳所得税前可以扣除的广告费金额。(2)计算缴纳所得税前可以扣除的业务招待费金额。(3)计算缴纳所得税前可以扣除的财务费用。(4)计算缴纳所得税前可以扣除的捐赠额。(5)计算该企业2019年应纳税所得额。(6)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

某企业为居民企业，2019年经营业务如下： （1）取得销售收入3000万元。 （2）发生销售成本1400万元 （3）发生销售费用670万元（其中广告费460万）；管理费用500万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元。 （4）销售税金160万（含增值税120万）。 （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金2万元）。 要求：计算该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税税额。

10.保能公司为增值税一般纳税人，2019年取得不含税销售收入7200万元，会计利润为500万元。当年发生部分业务如下所示： （1）取得购买国债的利息收入50万元；（2）发生的管理费用760万元（其中业务招待费用60万元）；（3）发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠70万元）。（4）发生销售费用500万元，（其中含广告费400万元）。 要求：（1）计算业务招待费税前可扣除金额；（2）计算捐赠支出税前可扣除金额；（3）计算广告费税前可扣除金额。（4）计算该企业2019年度应纳的企业所得税。

5.长海公司为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入8000万元，会计利润为1840万元。当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1120万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费35万元。 （4）支付税收滞纳金4万元。 要求：（1）计算职工福利费税前可扣除金额；（2）计算广告费和业务宣传费税前可扣除金额。 （3）计算业务招待费税前可扣除金额；（4）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

5.长海公司为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入8000万元，会计利润为1840万元。当年发生部分业务如下所示： （1）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，发生职工福利费150万元。 （2）销售费用含当年发生的广告支出1120万元。 （3）管理费用中含当年发生的业务招待费35万元。 （4）支付税收滞纳金4万元。 要求：（1）计算职工福利费税前可扣除金额；（2）计算广告费和业务宣传费税前可扣除金额。 （3）计算业务招待费税前可扣除金额；（4）计算该企业应缴纳的企业所得税税额。