演示账套

公司做工程装修，工程合同没有跟我们公司签订，是跟甲公司签订的，我们有提供材料和人工，装修款是甲公司给我们付，我们不用给甲开发票，这种形式也不属于分包吧？属于什么形式？该怎么做账？

2021-08-04 18:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-04 18:54

同学你好这个是分包

快账用户2210 追问 2021-08-04 19:09

我们这样算是挂靠吗，项目经理说是跟甲公司一起完成这个项目，但是工程合同是跟甲公司签订的，我们没有参与投标，合同也没有跟我们签订，甲公司也没有跟我们签订合同，到时候甲公司给我们付装修款，不知道要不要缴税呢

齐红老师解答 2021-08-04 19:12

嗯，挂靠的就是分包的

快账用户2210 追问 2021-08-04 19:20

谢谢老师，异地项目是不是也需要报验登记？

齐红老师解答 2021-08-04 19:22

对的，开外经证的哦

快账用户2210 追问 2021-08-04 19:25

分包的账务处理怎么做，麻烦老师指导一下

快账用户2210 追问 2021-08-04 19:26

我们分包是给承包方签合同吗？

齐红老师解答 2021-08-04 19:39

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工