老师好！ 调整往年的账，调整金额占去年利润总额的四分之一左右，这种调整，能不能不用通过“以前年度损益调整”科目，直接进今年的费用？

这种风险，具体是什么。 有什么影响？

你好，你是调增还是调减？会对企业的企业所得税产生影响。

总体是调增，需要补交企业所得税。 就是觉得用了“以前年度损益调整”，影响去年利润，去大厅调整申报表麻烦。 所以，想调成今年的费用。可是金额又太大了

你好，按着规定的话，应该是调整去年的。

如果不按规定，有风险吗？

你好，是存在风险的，因为你调整去年和调整今年补交的企业所得税是不一样的。

不一样？怎么说？ 不是也是应纳税所得额乘以税率吗

你好，你去年的应当说是所得额是多少，今年的应纳税所得额是多少？肯定不一样。

我还是不太明白，比如说，应调增利润8万，税率是25%，调整去年应交税多少？今年又是多少？

你好，调整完后要和你去年原有的利润加在一起计算。

举个例子，20年利润50万，21年利润40万，税率一样。需要调增8万，放在20和21，最终两年合计缴纳的税额不是一样吗？ 如图所示

调整到20年的话，就是20年的利润加着8万。也就是按58万计算企业所得税。

最终要补两万块钱的税，从这个角度来说，只要我补税了，哪一年补不也是一样的吗？

你好，但是二一年的话就是48万计算企业所得税。这里会有差的。

这里的差，只是把20年应交的2万元税款，放到21年来缴纳。从企业实际支出金额的角度，2万元支出，不管放到哪一年，都是一样的，是吧？

您好，不是的58万缴纳的税金和48万缴纳的税金一样吗？

单个年份来说，不一样。 可是两年来说，加起来不都是98万吗？48+50或者40+58。都是98万

你好，企业所得税是按年算的。