老师您好，第一问始终觉得答案有问题，因为形成的无形资产应该是按照（100+300）*175%去计算计税基础吧？
学员，您好。 您说得很对，无形资产加计扣除应该是175%。 但是应该是按照300的175%哦，研究阶段100+开发阶段不符合资本化100应该计入费用哈。
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老师2018年10月2日自己研发一个无形资产，费用是300，资本化金额是500，石油年限十年，采用直线法摊销，要算一下2018年未的有关问题，账面价值500-500/10/12×3=487.5，1，计税基础应该怎么算？2，费用在据实扣除基础上按照费用的75%加计扣除，怎么理解？3，当年利润5000元，所得税税率25%，怎么计算所得税？
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老师，周末好，想问下自行研发无形资产按成本175%税前摊销的，比如成本100，折旧5年，那第一年末账面价值80，计税基础140，差异就是60，但是为什么纳税调减的时候就是20*75%呢不是调减60呢[捂脸]
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老师您好，第一问始终觉得答案有问题，因为形成的无形资产应该是按照（100+300）*175%去计算计税基础吧？
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无形资产成本的确认，如果 题目中说是相关税费，并没有说是增值税，这个相关税费应该是要计入无形资产的成本，是这样理解的是吗？因为个题给出的答案是没有把相关税费算到成本里，所以问来请老师确认一下
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华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万，适用的所得税率是 25%。假设递延所 得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元，未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产，投资成本 2000 万元，资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元，按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元，计税基础 1080 万元，原因是会计折旧 240 万元， 税法折旧 120 万元。
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形成了无形资产是按照成本的*175%去算，但是费用化也是75%加计扣除呀，为啥没有反应费用化的那部分形成的差异呢？
费用化的直接计入当期就行，不影响以后期间，所以不是暂时性差异哦。
那教材上的没有形成无形资产按照75%加计扣除的和形成了无形资产按175%来计算计税基础，是形成了暂时性差异的，不缺认递延所得税资产啊，是我没学明白吗？
您好。 研发费用是当期加计扣除就可以，不影响以后期间所得税计算，所以不是暂时性差异哈。 形成无形资产的，会产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产。 暂时性和永久性差异的区别，你就看它影不影响以后期间所得税计算。