老师，请问下，小规模纳税人，公司用了一个专户用来收自己公司员工直播代货的款，请问是借银行存款还是其他货币资金？

是的，是开一般账户

同学，如果是一般户的话，不用做其他货币资金，可以借银行存款。

老师，那什么情况下才做其他货币资金呢

同学你好，其他货币资金在实操当中，一般指的是票据类的。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。

好的，明白了老师。还有就是直接都是先收到款后发货，那先收到款是借：银行存款，贷方做什么呢？

同学，先收到款后发货的话呢，我们这么做会计，分录 借银行存款 贷 预收账款。

是的，直播售货都是先付款后发货的呢。 老师，那等确认收到货后我在确认收入，那不是每天都要核对，感觉挺麻烦和繁琐，有什么更好的方法吗？

同学，你好在新的收入会计准则里面对于收入的确认，确实是这么要求的。只有当货物的所有权转移给购买方。销售方才满足收入的确认条件。因此，虽然预收账款跟收入的确认过程比较繁琐，但我们也要按照会计制度来呢。

老师，但有说网上销售做预收账款是不符合的，我要怎么做呢，同样的问题每个老师说的都不一样，我们又不太懂，到底要如何呢

同学，没关系，我们来具体问题具体分析。 面对不同的情况，确认收入的方式也是不一样的。但是总体的原则是所有权归属转移的时候才满足收入确认的条件。

首先，我们收到钱是不是一定确认收入呢？这个是不一定的。

在所得税法当中明确规定，预收账款的，以货物发出后才确认收入。这跟提供劳务和服务是一样的。同理提供劳务和服务之后才确认收入，这个才是正确的。

老师，我觉得你说的在理，按理说我卖了，还人家还没确定要不要，我就确认收入了，是感觉有点矛盾

但那老师说网上卖的不能做预收账款，所以把我说懵了，我也不知道会有这么一说？

对呀，这个没关系的，不用理会网上其他人说的。做部分参考就行。 老师以注册会计师的身份，可以很明确的告诉同学哈。 在新收入准则下，货物以及劳务的归属权和所属权没有确立之前，可以不确认收入做预收账款。

摁摁，绝对相信，也很荣幸得到老师老师的指点！受益匪浅，非常感谢

老师，那我们公司是做的农副产品，是自己创办的直播，还有帮扶政策，所以线下也有销往外地的，那在成本这块是线上与线下分开计算还是在一起更合适呢

同学，你好，老师建议是分开核算会比较好。 线上直播的成本核算跟线下的渠道不一样。 线上的包括 获客成本，活跃用户，线上运营等。 分开核算会能更好地归集两种渠道的成本。

成本的二级科目要设很多明细还是只设线上与线下好些呢？

同学你好，二级的明细是根据你们企业对成本的归集详细程度来设置 如果没有特别的要求，可以直设线上和线下。

好的，理解了，谢谢老师☺️