老师 （6）里面接受捐赠算企业所得税会计利润时候 65是进项 为啥需要算入会计利润里面

65之后不是可以抵扣么 咋还记进来了呢 我记得之前学过进项可以抵扣所以是不计入哪里来着 是啥来着

学员您好，捐赠的话由于你不用付钱，所以对企业来说就是价外合计入营业外收入的 以往正常业务是价税合计入应付账款，然后不含税价入库存商品，然后库存商品结转主营业务成本，这里的进项税额没有参与影响利润是因为你付钱了，如果你没付钱，那税额是会影响利润的

老师（4）200万不免税吧 答案那意思算企业所得税时免了之后 又加了个了后面的200初一大堆是啥意思

.......+200➗（1-0.1）x（0.15-0.1）等于什么的

200÷（1-10%）×（25%-10%）：从境外B公司分回股息200万元，B公司适用企业所得税税率10%；小与自身的25%（正常税率），要补税，

那200为啥要➗1-0.1

学员您好，那是还原为扣税之前的金额

那这个200是不免税的吧

这200为啥能和免税的一样能➖呢

学员您好，不免税的，因为不是居民企业 是这样的，我看不到你所说的答案怎么写的，他的计算过程你能发给我吗

能看到吗 他把200

学员您好能看到 是这样的，我通过答案看到这家企业适用的企业所得税是15%，不是25%对吧？ 答案其实分了两部分来算，第一部分是剔除掉这个200，就算境内所得交多少所得税，第二部分再单独算境外分回的200要交多少所得税 因为境内所得按15%，境外已经交了10%，所以他是分开来算的，先算境内所得税，再算境外补税的部分，补税就是200÷（1-10%）×（25%-10%）

补税就是200÷（1-10%）×（15%-10%），这里更正下

啊～我咋感觉那200跟我们没关系呢不用管他 然后后面的直接补税就可以了啊 那200不用➕也不用➖ 我哪里出了问题呢

200因为在会计报表上是计入投资收益的，算入利润总额的一部分的。那你在算企业所得税的时候是用利润总额为基础来算的，所以在算境内所得的时候，这个利润总额要暂时把200剔除出去，因为200交过10%了，不能混在境内所得里面一起算了。 我这样解释能看得明白吗

这我明白了 好难啊 转不过来 唉 继续努力