老师咨询一下，我们企业是服务业方面的，前几年盖了一些临时性建筑用了400多万，一直也没竣工结算，这几年因为一些原因拆除了一些，一直按暂估价计提折旧，今年竣工结算了，只有200多万，这个账应该怎么做？比如设计费记到哪里？拆除的那些这么记账？麻烦老师了，一点头绪也没有，真不会啊！！！

老师折旧是在成本里，没有拆除的那些我应该怎么记账，能具体点吗？比如：原来是按50个临时建筑暂估入账，现在剩30个竣工结算，我是不是得把竣工结算的200多万平摊到30个里？会计分录怎么写？还有其他的一些费用都怎么弄？拆除的那部分有报告单是不是就不用记账？都不明白

没有拆除的可以先不做，如果竣工结算就平摊到三十个里面 借工程施工 贷银行存款等科目 有业务发生都要做账的

会计分录怎么写？没明白

发生的业务是记成本里？蒙了，一直是蒙的

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

老师，我们付建筑公司钱，有预付账款，在建工程

你们是业主方？不是分包方之类的？

我们企业找建筑公司