老师，外贸企业出口退税的账务怎么处理？主要增值税这块

一、外贸公司出口退税（增值税）核算外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）二、外贸公司出口退税（消费税）核算外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率借：应收出口退税（消费税）贷：主营业务成本（2）收到退回的消费税款时借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

2021-08-11

同学你好，出口的产品免增值税，相对应的进项税额，去申请退税，

2022-03-16

你好借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

2020-09-22

你好，参考这个截图这个账务处理，实操也有，你进去实操，进出口有这个

2021-05-17

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：借：应收账款等贷：主营业务收入（三）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：借：主营业务成本（征退税差额）贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：借：应收出口退税款（增值税）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（六）收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税款（增值税）

2023-07-06

快账用户3281 追问 2021-08-11 10:30

对于不能退税的货物的账务怎么处理？

齐红老师解答 2021-08-11 10:39

走出口免税或者视同内销

快账用户3281 追问 2021-08-11 10:45

老师，两种方法的增值税处理帮我发一下？

齐红老师解答 2021-08-11 10:53

1. 采购时，根据发票上价税合计数：借：原材料贷：应付帐款 2. 出口时，按取得收入借：应收收款贷：产品销售收入——出口货物收入 (2)企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按(1)条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时借：原材料应交税金——应交增值税(进项税金) 贷：银行存款销售时：借：银行存款贷：应交税金——应交增值税(销项税金) 主营业务收入——内销收入 (3)既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的(注：销售额必须分别核算)，在购进时按全部进项税额，作如下分录：借：原材料贷：应交税金——应交增值税(进项税金) 银行存款月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金——应交增值税”帐户转出，计入“主营业务成本”作如下分录：借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) (4)出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理内销的和内销是一样的

快账用户3281 追问 2021-08-11 10:56

小规模纳税人购入的货物也能出口吧？

齐红老师解答 2021-08-11 11:03

可以的但是不能退税的

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