演示账套

老师您好，请问下外购物资用于捐赠收到的专用发票可以抵扣吗，怎么进行账务处理呢

2021-08-12 13:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-12 13:16

你好这个是可以抵扣的。因为会视同销售的到时产生销项税

快账用户5021 追问 2021-08-12 13:18

那我账务处理的时候，要确认销项税是吗，同时确认进项税

齐红老师解答 2021-08-12 13:20

你好是的。借库存商品进项税贷银行存款；借营业外支出贷库存商品销项税

快账用户5021 追问 2021-08-12 13:21

那填写申报表的时候，要把库存商品的金额填在销售申报表里面吗

快账用户5021 追问 2021-08-12 13:22

还是只填写销项税的金额呢

齐红老师解答 2021-08-12 13:23

你好销项税需要报的；是的；视同销售处理。库存商品金额不用的

快账用户5021 追问 2021-08-12 13:26

就是销售额填0，销项税额填实际的金额吗

快账用户5021 追问 2021-08-12 13:26

这样报表审核能过吗

齐红老师解答 2021-08-12 13:28

你好可以的；企业发生视同销售的行为，增值税该怎么申报，首先按照视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，例如将自产的产品作为福利发给职工，应视同销售可以填列在未开票栏，又如，将自产的产品用于本单位建筑工程，视同销售只计算销项税，不做收入处理，不用填制报表。前者按照如下步骤填列申报表：步骤一：先在主表第1项(一)按适用税率征税货物及劳务销售额栏应当填写包含视同销售的销售额；步骤二：视同销售额填至主表第2项应税货物销售额栏；步骤三：视同销售的销项税额填至主表第11项销项税额栏；步骤四：《增值税纳税申报表附列资料(表一)》一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细应当包含视同销售的销售额和销项税额。