企业当年实际发生的相关成本费用，由于各种原因未能及时取得该成本费用的有效凭证企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。在会算清剿时，应补充提供成本费用的有效凭证。 老师，这里的账面发生金额指的是没有到票那部分确认为成本和费用扣除后的金额吗吗？

老师，你好《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第 34号，第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用的有效凭证企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时，应补充提供该成本.费用的有效凭证。这句话是不是就是说我12月份有笔费用已入账，但是没有发票。这个发票但2021年1月份取得了。那么我这次费用能报销吗

老师请教您个问题 个人独资企业查账征收 本季度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度经营所得税时，可暂按账面发生金额进行核算吗？ 后期再补充提供该成本、费用的有效凭证。

企业当年实际发生的相关成本费用，由于各种原因未能及时取得该成本费用的有效凭证企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。在会算清剿时，应补充提供成本费用的有效凭证。 老师，这里的账面发生金额指的是没有到票那部分确认为成本和费用扣除后的金额吗吗？

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　据此，企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。 公司没有收入，属于亏损状态，无票支出部分汇算清缴调增之后，这部分还需要交企税么？

某生产企业被认定为高新技术企业，实行核算(查账)征收方式，按季预缴、年终汇算清缴。2019年度，该企业取得了销售商品收入、门面房租金收入、从被投资企业分得税后利润、从政府部门取得专项用途的财政性资金，另外还有将自产产品用于偿还债务等。在计算会计利润总额时，按实际发生数列支了成本、费用、税金和损失。该企业安置了残疾人员就业，因不能及时交货支付了合同违约金，按会计准则的规定计提了存货跌价准备等。 在计算应纳税所得额时，应如何进行纳税调整?汇算清缴申报时，如何计算应补(退)税额?