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投资性房地产会计政策变更,分录里的递延所得税负债怎么理解

投资性房地产会计政策变更,分录里的递延所得税负债怎么理解
2021-08-14 10:56
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-08-14 11:25

本题中题干给予了我们所得税税率25,投资性房地产有成本模式转为公允价值模式,且不考虑盈余公积部分; 会计上的账面价值600万,而我们计税基础则只有560-21=539万 账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异61万 从而形成递延所得税负债15.25万元

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本题中题干给予了我们所得税税率25,投资性房地产有成本模式转为公允价值模式,且不考虑盈余公积部分; 会计上的账面价值600万,而我们计税基础则只有560-21=539万 账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异61万 从而形成递延所得税负债15.25万元
2021-08-14
前面两个正确的投资性房地产,如果说是公允价值上升,就是放到店所得税负债,如果说是下降,就是放到店所得税资产。
2021-07-06
计提减值25,之前确认了递延所得税资产25,现在冲回,在贷方。 1600是账面价值, 计税价值为1300,递延所得税 300*25%
2020-11-18
您好,投资性房地产成本模式转公允模式,属于会计政策变更,按照公允价值入账,与账面价值的差额调整期初留存收益。有些题目会提示不考虑所得税影响,因此不会有递延所得税负债,如果题目要求考虑所得税,那么就需要考虑递延所得税负债。转换公允价值计量之后,账面价值就是公允价值,但是税法仍然是成本模式,账面价值大于税法计税基础,因此产生递延所得税负债
2022-07-21
您好,税法只认可折旧,这个25是可以税前扣除的,所以也要考虑进去。
2021-08-04
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