老师，这道题，资料一，我下面写的答案，我用浅黄色圈出来的那个分录和对应计算出来的金额，该怎么理解？资料二的答案，我用棕色划线的那句话，题目里哪里可以看出？还有就是，账面价值1200是从题目里面得出来的？

会计不应该摊销 税法摊销120 你这里形成暂时性差异

老师，那会计多计提了120万的摊销，是按照税法口径来摊销的？会计上不能摊销，所以要冲回之前按照税法口径计提的摊销？

对的，对的，这里理解是正确的。

老师，那个账面价值1200又是怎么来的？

账面价值就是你的原值，你会计上不折旧就是一千二

是因为年限十年，摊销了10年，所以是用120乘以10得来的？

老师，是只要会计和税法有差异，就必须得确认递延吗？

如果说这个差异是属于暂时性差异，就需要确定的。

老师，我还有一个问题，我们会计做账，不都是按照会计口径来做账么？既然会计口径不允许摊销，那为什么还要按照税法口径来摊销？

同学。你这里是差错更正，你会计之前摊销了，现在冲

老师，还有一个问题就是，这道题最后是把以前年度损益调整的余额转入留存收益了，是因为没有涉及政策变更，所以最后才不用把以前年度损益调整的事项，通过“利润分配-未分配利润”来核算吗？

对的，通过以前年度损益调整科目来进行过渡，转到未分配利润。

老师，这道题最终不是转到留存收益的吗？留存收益不是包括盈余公积，利润分配-未分配利润，这两个么？但是，转到利润分配-未分配利润，这个只是一级科目吧？