请问合并日合并报表的抵消分录如何编制？因为是合并日当天购买少数股权，有点拿不准

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2021-08-19

借：未分配利润-期末贷：资本公积贷：投资收益贷：未分配利润-期末

2020-02-14

因为每个资产负债表日编制合并报表的时候都是拿这个时点的母子公司资产负债表来合并，此时母子公司的长投和所有者权益是重复的，因此需要抵消。不会重复抵消，因为在不同的时点，合并报表里面的数据我们去调整的时候不是在合并日后再一笔一笔做分录加进去的，她是报表想加，这个时候前后时间的报表数据是不一样的，因此需要抵消。

2021-02-21

你好，同学。支付的对价为200%2B10*18=380 公允净资产为53%2B65%2B34%2B100%2B70-28=294 不管同控，还是非同控，首先都是按权益法调整借，长期股权投资 380 贷，银行存款 200 股本 10 资本公积 170 商誉 380-294*80%=144.8 借，应收账款 4 固定资产 12 无形资产 10 贷，库存商品 6 资本公积 20 借，股本 180 资本公积 86 盈余公积 3 未分配利润 25 商誉 144.8 贷，长期股权投资 380 少数股东权益，差额部分

2020-09-28

你好，学员，是的，你说的很对的

2022-07-16

齐红老师解答 2021-08-25 18:23

1. 合并日,合并企业A 借:长期股权投资贷: 股本资本公积 2. 然后,为编制合并报表的抵消分录: 教材上,投资方的长期股权投资与被投资单位的所有者权益进行抵消借：股本　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　未分配利润　　　　　　　　　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　少数股东权益 3.恢复分录, 因为,被合并方实现的净利润就是合并方实现的净利润,合并报表中贷方增加留存收益,借方只好从多出来的资本共积做帐. 借:资本公积贷:盈余公积未分配利润二.我自己的想法为合并报表编制抵消分录,投资方的长期股权投资与自己确认投资时的所有者权益进行抵消,就是把合并日所做的分录反过来做. 借:股本资本公积-股本溢价贷:长期股权投资然后,把合并方和被合并方,所有的资产相加,确认为合并报表的资产. 所有的负债相加,确认为合并报表的负债, 所有的所有者权益一加,确认为合并报表的所有者权益.