您好 不用调减的,税法承认收入,结转成本。
房地产公司将存货用于利润分配(账面价值4000万,公允价值8000万) 分配: 借:利润分配-股利 8400 贷:应付股利 8400 交付: 借:应付股利 8400 贷:主营业务收入 (按市场售价) 8000 应交税费——应交增值税(销项税额) 400 结转: 借:主营业务成本 4000 贷:库存商品 4000 另外是否应 调减 年度净利润8000-4000=4000万元
恒兴公司20×5年度取得主营业务收入6000万元,其他业务收入1500万元,投资收益1800万元,营业外收入300万元;发生主营业务成本4000万元,其他业务成本1000万元,税金及附加200万元,销售费用750万元,管理费用450万元,财务费用100万元,资产减值损失600万元,公允价值变动损失400万元,营业外支出500万元,所得税费用520万元。恒兴公司按净利润的10%提取法定盈余公积,20×7年度向股东分配现金股利300万元,分配每股面值1元的股票股利400万股。要求:根据上述资料,作出恒兴公司有关利润结转与分配的下列会计处理:(1)计算营业利润、利润总额、净利润。(2)将20×5年度各收入类项目的金额转入“本年利润”科目(3)将20×5年度各支出类项目的金额转入“本年利润”科目(4)将净利润转入“利润分配——未分配利润”科目(5)提取法定盈余公积(6)分配现金股利(7)分配股票股利(8)结平“利润分配”所属其他明细科目余额(中)
1、有关企业将自产、购买或委托加工的货物分配给股东属“视同销售“行为,其会计分录为: 借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、结转成本时: 借:主营业务成本--某某商品 贷:库存商品--某某商品 应付股利什么时候余额冲没呢?
甲公司20×8年的期初未分配利润为1000万元。甲公司20×8年度取得主营业务收"6000万元,其他业务收入1300万元,收益1600万元,资产处置收益200力元,营业外收入200万元,发生主营业务成本4000万元,其他业务成本1000万元,税金及附加200万元,销售费用750万元,管理费用450万元,财务费用100万元,资产减值损失200万元,公允价值变动净损失400万元,营业外支出100万元,所得税费用520万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的10%提取任意盈余公积,20×8年度经股东大会批准决定向股东分配现金股利400万元,分配每股面值1元的股票股利500万股(已办妥增资批准手续)。计算甲公司营业利润,利润总额,净利润,年末未分配利润
老师,对于存货这个章节里面有点不理解的问题: 1.将自产的存货用于自己工程建设的分录 借:在建工程 贷:库存商品(这里是成本价?) 应交税费-应交增值税(销项)(这个是公允价值*税率?) 2.自产、委托加工、外购的用于投资、分配股东、集体福利和个人消费 借:长期股权投资、应付股利、应付职工薪酬 贷:主营业务收入(公允价值??) 应交税费-应交增值税(销项)(公允*税率??)
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
请问如何结转成本?不调减那不是净利润还需再分配?
结转: 借:主营业务成本 4000 贷:库存商品 4000 这一步就是结转成本。
对啊,那视同销售不是实现了净利润4000,已经分配了,不是净利润是虚的?
已经按公允价值分配利润,那视同销售实现的净利润不是虚的?怎么处理?
您好 一般情况下都是前一年宣告分配,第二年实际分配,收入和成本计入第二年,这4000形成第二年的利润。 发生在同一年的情况还没遇到过,不好意思。
第二年的利润一样存在,也是虚的啊,总不能再分配吧
您好 是需要再分配的,4000计入利润,最终计入未分配利润,分配股利就是从未分配利润中分配的。