老师，您好，第4题中在2021年度确认600万元的销售费用及预计负债，为什么不能用这个数✖️税率确认递延所得税资产发生额，这个是本期发生的，应该是发生额啊

没看懂，怎么计算200的

学员我再跟您讲一下 利润表21年计提了600的销售费用，会计分录 借：销售费用 600 贷：预计负债 600 同时，题目里还有一句话，在他前面，21年实际发生保修费用400，会计分录 借：预计负债 400 贷：银行存款 400 经过这两笔分录做完，发现了吗？21年实际发生的预计负债是贷方200，那对应的递延所得税资产就是200*25%=50

600中的400是当年计提并且当年实际发生，这部分不产生税会差异 600中的200是当年计提，当年没有发生，这部分才产生税会差异

当年计提的就是600吧，2021年利润表中确认600销售费用，上年度的销售费用应该结转了，这600应该都是2021年的吧

学员，当年利润表是确认了600销售费用这点没有错，但是不是说你确认了600就要确认递延所得税的，确认递延所得税的基础是要产生稅会差异的 而我刚才已经说了如果当年都没实际发生过保修费用，那是确认600的可抵扣暂时性差异没错 但当年实际发生了400，那这部分要从暂时性差异里剔除

这道题看的是发生额，你不需要把期初的500考虑进来，你就看当年预计负债的发生额是多少 你最近一条回复又把期初的500考虑进来的话就不是在算发生额了在算余额

你得搞清楚发生额和余额的区别这个基础知识

好，知道了，谢谢老师

如果你要考虑递延所得税资产的余额，那是这样考虑的：期初递延所得税资产125 期末预计负债的余额是500-400+600=700，对应递延所得税资产的余额是175 你看这样得出21年递延所得税资产发生额就是175-125=50 不知道我这样详细得讲你能不能明白了

明白了，老师