甲公司2019年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出，预计负债期初无余额。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。适用的所得税税率为25%，2019年税前会计利润为1000万元。作出本业务中确认递延所得税及计提所得税的会计处理：

奔驰公司，因销售奔驰汽车承诺提供2年6万公里的保修服务，在当年度利润表中确认了1200万元的销售费用同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税结扣除，计算账面价值和计税基础。

甲公司2019年因销售产品承诺提供保修服务，在当年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出，预计负债期初无余额。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。适用的所得税税率为25%，2019年税前会计利润为1000万元。作出本业务中确认递延所得税及计提所得税的会计处理：

3.A公司20×1年度、20×2年度与所得税有关的经济业务如下：（1）20×1年广告费支出1200万，发生时计入销售费用。20×1年实现销售收入6000万元。20×2年广告费支出480万元，发生时计入销售费用。20×2年实现销售收入6000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2）A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。因产品保修承诺在20×1年度利润表中确认了360万元的销售费用，同时确认为预计负债。20×1年没有实际发生产品保修费用支出；20×2年实际发生产品保修费用支出180万元，因产品保修承诺在20×2年度利润表中确认了450万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。（3）A公司20×0年12月12日购入一项管理用设备，入账价值为640万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。20×2年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为480万元，

2x22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:①本年国债的利息收入160万元②2x21年年末投入使用的A设备,应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折旧③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求:(1)判断上述事项中，确定会引|起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数9s6(3)计算甲公司2x22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2x22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录(金额单位:万元)

2×22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①本年国债的利息收入160万元②2×21年年未投入使用的A设备，应计折旧额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折旧，税法允许企业按2年计提折③本年因销售商品向客户承诺提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出④本年因违反环保规定支付罚款20万元要求：(1)判断上述事项中，确定会引起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳税或可抵扣暂时性差异20226281419(2)计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数(3)计算甲公司2×22年的应纳税所得额(4)计算甲公司2×22年的应交所得税(5)编制当年确认所得税费用的会计分录（金额单位：万元）日