演示账套

企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0 老师请教一下，这段计税基础为什么是0？

2021-08-19 20:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-19 20:39

同学你好，是指的预收账款计税基础是0，因为300万元的预收账款，要按计税收入处理。

快账用户7822 追问 2021-08-19 20:45

计税基础不应该是300万吗？老师

齐红老师解答 2021-08-19 20:51

同学你好，不是的，因为预收账款300万元，要计税为收入。所以计税基础是0。

快账用户7822 追问 2021-08-19 20:56

我还是不明白老师

齐红老师解答 2021-08-19 21:01

同学你好，因为计税基础，是站在税务角度来看问题的，在填写税务表格时，账面价值减去计税基础，得出调整利润的金额，如果预收账款账面价值填写300万元，计税基础也是300万元，那么调整利润金额是0，不符合你给出的题意，如果预收账款账面价值填写300万元，计税基础填写0，就得出调整利润金额300万元，这样才符合题意。