同学你好,是指的预收账款计税基础是0,因为300万元的预收账款,要按计税收入处理。
6.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中,正确的有( )。 A.企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元,则预计负债的账面价值为1 000万元,计税基础为0 B.企业2×19年确认的应支付工资200万元,尚未支付,税法规定可于当期扣除的部分为150万元,则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元,则账面价值和计税基础均为500万元 D.企业收到客户预付的货款300万元,此时已符合所得税收入确认条件,合同负债的账面价值为300万元,计税基础为0 6.【答案】BD 选项B,对于应付职工薪酬200万元,税法当期认可的金额是150万元,另外的50万元税法当期不允许税前扣除,未来期间也不允许税前扣除,所以应付职工薪酬的计税基础=应付职工薪酬的账面价值200-0=200万元;B的解释不明白,为什么200-0?
甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元,其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2021年确认的递延所得税金额为( )万元。 A.250 B.0 C.275 D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值=400万元 计税基础=400-0=400(万元) 账面价值与计税基础相等,不形成暂时性差异,所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300,不是税法允许 扣除300,怎么就是0?
企业收到客户预付的货款300万元,此时已符合所得税收入确认条件,则预收账款的账面价值为300万元,计税基础为0 老师请教一下,这段计税基础为什么是0?
某企业2×18年预收销货款80万元,按合同规定,2×19年2月销售相关产品,则2×18年年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0为什么错呢
某些情况下,因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为收入的预收款项,按照税法规定应计入当期应纳税所得额时,有关预收账款的计税基础为0,即因其产生时已经计算交纳所得税,未来期间可全额税前扣除。请问预收账款怎么做纳税调整,账面价值和计税基础分别是什么?
老师麻烦问一下,我报印花税的时候,应税凭证名称如何填,写合同两个字吗?
我公司职工每月大概6000,6月份增加8万多业务提成,一次性申报个税有影响吗
老师,建筑行业,7月给项目上民工报6月个税,现在填写附加扣除项,从1月份开始录入能,还是从6月份录入,录入之后能在6月进行抵减吗?
老师,我们用友往来核销的数据是个错误的,和账上往来余额对不上,怎么处理呢?
老师好,商贸公司开出去的发票比较多,作废发票也比较多,开给个人的发票都是付给法人了,比如4月开出去的发票10万,5月红冲了4月的2万发票,5月又开了8万的发票,那我账上不做4月发票红冲的处理,直接确认收入6万可以吗?
老师,个体工商户添加人员工资时,可以添加退休超过60岁的人员吗?
老师好,建筑公司给甲方开的发票,甲方不付款而是用房子和车抵工程款,改怎么做会计分录呢?
您好,请教一下长沙公司怎么申报社保和缴纳社保
老师,双倍余额递减法前两年不考虑残值对吧老师
老师,请问下小规模纳税人1%普票的金额是填写到免税销售额这一栏吗?
计税基础不应该是300万吗?老师
同学你好,不是的,因为预收账款300万元,要计税为收入。所以计税基础是0。
我还是不明白老师
同学你好,因为计税基础,是站在税务角度来看问题的,在填写税务表格时,账面价值减去计税基础,得出调整利润的金额,如果预收账款账面价值填写300万元,计税基础也是300万元,那么调整利润金额是0,不符合你给出的题意,如果预收账款账面价值填写300万元,计税基础填写0,就得出调整利润金额300万元,这样才符合题意。