演示账套

老师，能给我讲一下最后一步分录是什么意思吗？最后一步我没明白！

2021-08-21 22:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-21 22:18

你好，菜籽购进价0.412万元，销售90吨，总进价为37.08万元。但税局计税时考虑损耗，结果计算的税额为3.87万元。农产品的进项税额是计算扣除，税局计算的进项为3.87万元，所以计入成本的金额就是37.08-3.87=33.21万元。

快账用户2519 追问 2021-08-22 06:44

老师，进项税额那一步是怎么来的能再跟我讲一下吗？那个公式不太理解

齐红老师解答 2021-08-22 16:12

农产品买价扣除的进项税=买价/（1%2B税率）*税率；农产品的入账价值=买价-进项税销售出去的90吨的菜籽买价=0.412*90=37.08 如果不考虑损耗，扣除的进项税额=90*0.412*11%/（1%2B11%）=37.08*11%/（1%2B11%）现在税务局核定时考虑了损耗，扣除的进项税额=90/（1-5%）*0.412*11%/（1%2B11%）=37.08/0.95*11%/（1%2B11%）=39.03*11%/（1%2B11%）=3.87 你想啊，购进200吨，由于损耗，肯定全部卖出去就没有200吨了，只有200*0.95=190吨了。这样的话，进项税额抵扣的就少了，为了维护农产品经营者的利益，让其充分享受政策利好，就将售出的90吨还原成90/（1-5%）=94.74吨，这样就可以多抵扣增值税进项税了，所以，出售90吨可以抵扣94.74吨的进项税，即3.87。